CIA练习题（第一部分）(2)（一）

!n4n f8M#@,t*S　　Ⅱ。内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。学友吧?1d ~#T)J
u:XhJ

学友吧B!C!lk&dc}

　　Ⅲ。内部审计师应是诸如经济学，商法，税收，金融和信息技术方面的专家。

1lai4b f)?)`

TE3LNt k,G　　Ⅳ。内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

,Q1N4n"XEX1Mh2^

S)X t4v%n U　　A、只有Ⅱ。

]H:t,[-@:Q 学友吧*bOuC!W z _(td

　　B、Ⅰ和Ⅱ。

r7dPY0I\*j9G

j.E1l6S.JU7L　　C、Ⅲ和Ⅳ学友吧!Z}@u`2}

学友吧`H nvP JK+E/m-E

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ都对学友吧I&Y+}o!yVS

@/srMlu　　答案：D学友吧y ~:h6d }&W
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4]f`E)bs-t　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧!B F9?)w&L|$e g J C

学友吧]E]F1g_i)w

　　答案D正确。内部审计师被期望能够识别良好的经营实务，理解人际关系，并具有出色的口头和书面表达能力。不要求审计师成为与审计职责有关的广泛领域的专家。

v(c(T;a-Fq 学友吧
}B*{IT1KJa

　　352、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：学友吧 f'GG&j!| z D

/mH3m8VH　　A、开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。

]&T!yx4X1CNZS 学友吧QDI%Q$O

　　B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。学友吧_F:Zqp&T)@

^ \ U0wbJ7S+oM%r　　C、寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。

#Z8["T"Johw.vO4GY 学友吧*oE)T3V~

　　D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。学友吧.vi S.SFw

学友吧Y Ly|#Vk

　　答案：C

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+\"O@(g?.a'`　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧-M8U Z3Ck1`{

h:zJfi7QT ?1u　　答案C正确。根据《实务公告》1210.A1—1.1，如果首席审计执行官认为内部审计部门不具备实施计划的或被要求的审计业务所必要的知识和技能时，应请求审计委员会批准使用恰当的独立资源。学友吧.g:Vn,H$s:[]u!Z
E

3K _I
i0R-M9`A　　353、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能？学友吧Zz6n/k#EQVH'Q

l XN,i:dU{4] C　　A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度学友吧x'q0AFy

学友吧}j*e5zS:l)n n!n

　　B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程

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3w5e)JgA5d+n:tF+[　　C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价学友吧+B\.~kn u)f

J5_)uo?2k}2^　　D、在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督学友吧2q$KW-mU.`@(aE

JQXfP D6S^H　　答案：D学友吧1_nr;a$_M(@v JR

,hc2~:F-x|$d@]　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧 R"eS$h f/V*|.H1N

学友吧@cwq fNV%D

　　答案D正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价。学友吧 O4x0Nr:|l]:w%EC

x0g"DXQn-s　　354、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算，该计划包括以下几方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细费用的预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明可该项计划的主要缺陷？学友吧9} |g]fg~&w(~

4t5v{5Aw]　　A、没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。学友吧X _C~e:J

学友吧U8S$g1I:z3J;Q/W.^o

　　B、实现营业利益的机会被忽略了。学友吧"l H$IvkIK'|lb

Xr J(s6{n9r-vhY　　C、没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束的日期。

O.q/rx%}1v

Yj(]]E}3r　　D、实施审计所需要的知识，技能和纪律被忽略了。

)?&ci s UvR 学友吧;lb$N s2Hn9d6x ?

　　答案：C

jgNYQ~o)p
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oN)A4ctI!B　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

8]Ru+vE 学友吧L`(S3X-}|"B

　　答案C正确。根据>2010-1.2，内部审计部门的目标应该能够在具体计划和预算范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。学友吧J4YfUq u6xZ
A

8VJ/R:Z)a5`9I　　355、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：学友吧5P!M(`)J#JKAF2H

w
x?f C.a)u&h-}}1c　　A、与该部门经理应用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。

}
?St!mt n 学友吧&tK2fXWTY

　　B、、确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。学友吧(s9|&b ry/r8_u"O

e5Le Od7pB　　C从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。学友吧a1}0k"n2S@6N

N8a(woC0E　　D、忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析是不适当的。

+iaf']9F B Wc$x 学友吧!CQ0p0G A| RW y S

　　答案：A

(~aujO8@6K)^ cz 学友吧4w"EX%G1C.sV!us

　　解题思路：答案A正确。这是《标准》的要求（工作标准2120.A4和相关的《实务公告》2120.A4-1）。

v{p$^ X i

'y!RkX WGJ+K o　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

.Z,N*?!Drd 学友吧Z1h$o%aS)S

　　356、在评估一项活动的风险时，内部审计师应学友吧Ah#}bnSFw+}

学友吧(dfF.p|5o E6A

　　A、确定该风险怎样才能得到很好的控制学友吧a rV3M&c ]

*c%Yq{/r%?X@T　　B、为风险管理提供保证工作

\-e9X8B SB*v"T Z

7GC G/Y3h.q#G [　　C、根据风险暴露情况更新风险管理程序学友吧 G9\7Xn zxf%@,Y

学友吧DU`ji@

　　D、以设计控制措施减轻已识别的风险学友吧'b t9hY'FNW.?B!C

学友吧v ` JS`KA

　　答案：B

Py[*\9x]v 学友吧%\/m0u-?1O+W0LH+xVp

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧I }+};M&U%At#N~7Q

JD p bP+e j　　答案B正确。保证服务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行客观评估

)Oc'iD~j 学友吧3V4JNxq!et

　　357、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

!|;eb'nITJ6p&[ 学友吧yJ2m7Q%b*j kg5Pn2j

　　A、外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

m&b0Tf7_#Mftc2g

h#\ p3Z` a　　B、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试

8}'Q:{-PE;z 学友吧"l7f7N
z%e&J

　　C、管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查学友吧*na7oqr^*l'Y fF\

h9F)eX6]1|　　D、现有的应付账款系统已超过一年末进行过审计学友吧:x,G&J9w1Z

学友吧M*a3zB@b-`t

　　答案：C学友吧.gUCi%]d

nM2u j5n)a7T,eFs　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧)av*m;PqC

学友吧6O1b5D/VSHrA

　　答案C正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊情况应比其他部门优先得到考虑

M;b'zJAJ4W0Xo

!a f9J} B;J*{　　358、在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？

_7Zq1z3mS8Ey 学友吧Mu!?w ue)[G

　　A、生产调度学友吧#R&p:k{9x
^C'j!uE8u

学友吧!Z:pB!h9_)uP

　　B、存货政策

CS6]:{y)Y#}0W 学友吧9@Ck2n's!a

　　C、产品质量学友吧:E_.j2i;E4x,v4u

学友吧#R7Aq7H+t3py

　　D、广告预算学友吧W`r!|0G,g*h

3H-y%M'u7O8GB　　答案：C学友吧`)L E$R1[`

4D;l-n rs&kK　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

3R6Q.sBY0E7`%n!dfp

(Svl,o3BD#g　　答案C正确。产品质量是长远的计划课题，因为它影响到市场地位问题学友吧:u@X-W1O2[ hp

+|^ov1v,g　　359、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：学友吧{2t"BGS G6u

1Pt5nwi&c:j　　Ⅰ。审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。

Z.]6ZD#n}3~Y 学友吧:a{#CD3o"\%O2~L

　　Ⅱ。预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

+h"wy.N-S&^nN B1O 学友吧De4LG eG"PI

　　Ⅲ。风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。学友吧PeNb5Xqc6imJ w

学友吧(SRh
Y!A/r

　　A、只有Ⅰ。

.v8v!k1Y/^c F`] Z3D 学友吧"m~Q s@ ZZCG

　　B、只有Ⅱ。学友吧 `8o;[ dX8F}!c

学友吧(dm]9U_bw+q

　　C、只有Ⅲ。

l%S4J#N{ r3p/IB5D

6D3hyqvqH　　D、Ⅰ和Ⅲ学友吧9x!K#K
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5cWC9j P/U$E　　答案：C（只有Ⅲ）

1_p\*b$OW8Br 学友吧,aC;CL/c:f+}b%L

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧B[,e:~G)\pG%V\_

学友吧4tqM+q%v*hsi

　　答案C正确。内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求重要，但并不总是比管理层的要求更重要，也并不总是意味着更高的风险。风险由组织的潜在暴露衡量。部门预算的规模是一个重要的决定因素，但不是充分发决定因素。根据>2010-2，风险暴露的程度或重要性是风险的重要组成部分学友吧X5|YvZ]

Ht6jE k　　360、以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理，控制和治理程序的目的？学友吧q a-EFi

9b1hVdJ O&Q\VK　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质，时间安排，测试范围。学友吧/y0q8E&{'a Gr

学友吧|2XT
O)w!qW

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正。学友吧H+I}9s,{ zvk(`

学友吧a~k1v}L

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。

d @`.^Q)N0N 学友吧'ONAm2L1t)r

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录的正确的和财务报表是公允的。学友吧i.d/p`2q6psV.e7~

^8mu5Si|\P　　答案：C学友吧Q]'p3iz#Q

学友吧kl
v&g `;NS$P

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧1p7^;cT6HB P]B/G

学友吧daFhk"W B

　　答案C正确。根据>2100-1.1.这是内部审计师的目的。

T|4~*Ok7c^k 学友吧6g M8LoS)C-gr

　　361、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

}n:Tz0iB%Jn 学友吧Y{d
zj+k+@

　　A、支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

o n;@|'ye5[wx

V&F F{L,ieL!W"]7a　　B、确保审计建议及时得到执行。

aw|F_#c![EV

Kv/w;AaUyk　　C、监测公司行为规范的遵守情况。学友吧6wyRk{}%U#RO*e

RnB&]v　　D、讨论重大风险领域。

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'H2i?sg)e2BE:J　　答案：B学友吧Z1j2G1C6Yi

学友吧WN%mWA@:I

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧%]KI1\6sR5~1b%Y"r

学友吧n3Mv_~(a:Yu2s T

　　答案B正确。确保审计建议得到及时执行是管理部门的职责。内部审计部门负责设立一个体系，以监测审计建议的处理情况。内部审计部门与高级管理层和审计委员会一道，确保审计建议得到适当的关注。学友吧/{/Qh b W

学友吧r+n|:mf.a4q9O,x-_

　　362、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是学友吧"e%iO+L&ly Y

h:~ Xx+Y)D Z9xRA CJ　　A、为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

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I$}l4mw)qV)u　　B、只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

-V9wY jdY3MM

4Wd}
`A8U?&`S　　C、内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

H:RKq(^8A[!FqF 学友吧1Jj+R4jf.D.?jU

　　D、只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。学友吧:C W+n[8D{

学友吧%_^E9x\v3\T3s

　　答案：C学友吧Ek8B[f5A9l,x ZO6V

学友吧%N I V B v1N]

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

+B4~ naO&t2Wzs&] q

c8Lj^C3J I7V　　答案C正确。首席审计执行官应建立一个机制，去监测管理层针对报告提出的审计发现和审计建立所采取行动的充分性，有效性和及时性，这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告。学友吧&DE6mot?

学友吧? E#f$u-[cPG
J$C

　　363、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作：学友吧g'q@GhCiR

C^:f2iH6L*y3~{8P7}　　A、投保学友吧[*|$uloO

学友吧EMFlJ

　　B、套期保值

%E.b S.C+Glj

A$^y&W-o　　C、卖空

'ba6m}vKk

{!D8N0EX"q zM"a　　D、贷款保收和代理业务学友吧2BTR3D(F!G3L

学友吧2\2Em2tQ/KI

　　答案：B学友吧bD6nOV

学友吧T;]&Ao P\4Pvo2pb4~@

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧0O1BV3^4^U
k

#r X!Y-k6gW#sF　　答案B正确。套期保值是运用期货合同来降低汇率风险的活动。

8HC4L[
kp-D-\E:l%Gt

3|Z.d(Vd:vj　　364、某组织的管理层认识到在必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？学友吧w(`!N0B*CQ'h$e

学友吧A$k;KH E_!G i

　　A、组织人员学友吧Q vh1Viz"\
d8nc4v

学友吧rCK7p0n

　　B、组织结构学友吧E7j"W.ZkNK$~/^l$m

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T　　C、组织环境学友吧4}S OZ9I g4B.n

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IvA8NZE　　D、组织技术

wV#~+X"aXIE

h7o+U&O+ab#M [　　答案：C学友吧#_l d#X)P1f6u;q'@q

学友吧 ~FzE4R8pY#k8rz?

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧WUF1r2Yo0?0N

a6yD6wrC)v(CXz　　答案C正确。环境通常是由外部因素决定的，不再组织的直接控制之下。学友吧3U~ Jy,L0IW%E

3AO+d9~FcAF4RMU　　365、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于

c-Y4\-o*r bH

'SA&s
P9tT.tR0R)n7]　　A、文化变革。

%Mg%l&^?'x*C&uU 学友吧 M us,U~-| Z7`![

　　B、产品变革。

tVRD{6lIFY,u

Cez tg　　C、结构变革。

q$G!Uj'X)}N

*v V UF5b　　D、组织变革。

*x(nE P[q;tne 学友吧g @b;BwE

　　答案：A

A1KTKy|RR0Mh H-v

JW4ody9\　　解题思路：答案A正确。这属于文化变革，因为这种变革涉及态度和思想意识的改变。学友吧X H]2XTF

6] _!A9{e|　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧+_%r!nb;USF

学友吧6H YG3@%~w5@b'P9vt

　　366、在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

6g@ iSLkJ(jA9p@ 学友吧_`"m8W\/Yh

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。学友吧r9B/m ~e

"nKMzZ(DV"| t　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。学友吧/ED;s6G8e(o!~z'D

学友吧xZ]0JO,s F[\1E

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。学友吧5g-[6m)D}7fa#j]

F_[
|b3V$|1t　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

-r~$EkE/I 学友吧.L+v;vot!z
G

　　答案：A学友吧qO}ANr @*D#O

学友吧#JY#K@aP

　　解题思路：答案A正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。

Q7E@S}Yc1Y

;I/_3K7i1A:~　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧}R%|0c%F1M ?

学友吧n$@/n*j"]Y{

　　367、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：学友吧 B,d?$z[*W{7Q2R7M

HI1\/k*\4~8B+x%J&[　　A、无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。学友吧9{}dbl

'Q]ZI`Y~$^
lk　　B、随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。学友吧8}0Tn$u%D/on-t

学友吧/dV@D&E

　　C、不进行分析。

*`p)R Z{&\'C 学友吧1Gp3U/@Fw1?

　　D、推迟该分析工作，直至资料完整为止。

x9qX.s1OpE6y 学友吧7H$]zk7Ro'n4}+O

　　答案：A

6h1jJL'tAz.CX-n

7Q%bkXx3W　　解题思路：答案A正确。十年之后，该方案的实施效果有必要进行评估。如果该内部审计师在评估效果时评估资料的不完整所带来的影响，但不对资料的可靠性发表意见，那么该内部审计师将在不会造成读者误解相关资料的情况下向他们提拱一些关于计划实施效果的评估信息。

x-XV)}(|;x

Bt5j9})j}^*K　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧:F2U0SHh$v4e

学友吧R
b'q#HDk

　　368、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下做出？

5cGB4a!I5WP

3A&J s^Gy*x$duj　　A、在完成初步调查后立即。

jp&fm]l6}!] 学友吧5?]/tzv%m

　　B、当证实时间存在严重不足时。学友吧'~.Cax`zc;K

学友吧 ]$X%~(N4c"q;ED8N h

　　C、当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。学友吧$n
Y9f
hXO \tf+]

^h0d$`6t `J:GG　　D、在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。学友吧:|O f[p0g

学友吧
c%R7}*b
^)QY9I

　　答案：A

fP U'[%|N5e,d'T

{/V$atl%K+j4{m　　解题思路：答案A正确。在初步调查以及编制审计方案后，应评估时间预算以确定是否进行修订。

*r)TC2a#m&f?1lwH

PG&WZ:j0Tt8K　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧whC
lQ*Ih

+I!e4C bN0G　　369、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

3m4?9XzWg OM 学友吧2KT;nV*{@GwVDK

　　A、经营环境比较稳定，变动极少。

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du r et d
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y fu8~0Ws5U^{(Nb　　B、经营环境复杂多变。学友吧7xj}H!k,`f^

学友吧$eo%o{'z c

　　C、进行类似经营的多个分支机构。

8p?,U]3K*RAJI 学友吧v0Q1f0z
]$x-N3Y#H"z

　　D、在同一地点进行的后续存货审计。

V3`Vtw 学友吧 gH3@@O3Z
ID%d

　　答案：B

o@PFj

4d:O2x[T{)A$u4CL　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

KY3v`j#qk 学友吧1[,j#Xxt
^

　　答案B正确。标准化的审计方案不适用于复杂或多变的情况，因为业务目标和相关的工作步骤可能不再相关。

-agk)Z}

T%s3Py#q7K&t　　370、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

Dk+q B1c%c

N.byL4f&A　　A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。学友吧-F5K
A6afc

学友吧O'jK+H0yv

　　B、确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

+h n$L1`BYJ8Y

,szcZ!yJ/E0D(`v　　C、与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。学友吧4tn]A9B+O

学友吧Y#heC.]

　　D、确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。学友吧 p+a-e"c)RK3a2R

P%Cn$z,[ dnR%i　　答案：C学友吧(F6bS+u.Ls

T*p
]w\　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

I;B'Fgq3T

gOs H5j*B　　答案C正确。尽管这可能是应该了解的信息，但没有必要与其他组织的投资回报进行比较。实际上，一些财务投资丑闻表明这样的比较会导致误解，因为高回报来自高风险。此外，这不是对控制充分性的测试。

(F1Dk/f7^ZA4T#k:_}/SRA 学友吧biy?4Y1OZv

　　371、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序要素的是：

-n|}/eY6| r.C

D~{)p~}8k)jp　　A、对内部审计师个人表现的年度评估。学友吧OqFQ9pp,C

+|"v!Tm%[*l7w2G　　B、对已完成的审计工作的内部审核。学友吧HX-LwQ
JC)sno

f!v {uL\ }　　C、对审计工作的监督。学友吧
J#};mL R1QT[

r1z-p:Y+SI @Q　　D、对准则合规性的外部审核。学友吧m-fmRn3r'it

7P ]#Xjv　　答案：A

t}S0h t

+K;li;bY:FK4f　　解题思路：答案A正确。质量保证程序包括：监督、内部评价、外部评价。

S{q;bE9c1[v#z

GuU$sa(tq,y*w　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧9zBUD Ui/k8v$b

hgc_L;H5m\ \:C　　372、在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是；学友吧BH)zE/y
B"r]0[N

4f
yG!q4uUl　　A、已经具备了独立性和权威性；

F.RA2Phaz 学友吧r6u3{aV2}

　　B、更容易获得技术专长；

.G[|e&Qg6oHvO 学友吧se y
s4eG/z%`o

　　C、不强调财务方面；

R*a9Wwvt,}[I8Djr

e9YQVB!q　　D、内部审计工作的成果具有保密性质。

Sh*W!` D'_9i

Q ~T9[9qg&B,T　　答案：A学友吧2\#^"Lb uM#^5Ehtz$s A

` RD/xh)j/EU]　　解题思路：答案A正确。在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是具备了独立性和权威性。学友吧vd+hu!V~5^

(wb5_6o6g-px8N　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧+eQ.L'mGZUNJ

学友吧vMMm?v

　　373、某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么？

1L9C!F\#~,g

v_HgW$[E3i　　A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施；学友吧5{/} jj e

%N@v4@G:ljxv"}8@　　B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会；（道德规范）学友吧c.}{
]*A0C

rrL.nO$t B:{2l　　C、向董事会发送情况通报备忘录；

xUfM,W/p

6vlnw;yO:},c1m　　D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。

Q.p%z1Cg+d 学友吧#`[w WgZph/k

　　答案：B学友吧G~u&?z&B.@

学友吧*B2?]5{ h7Y4^

　　解题思路： 答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧{5K(LK@1a

学友吧Q3lRk9|vP

　　答案B正确。在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是具备了独立性和权威性。

?/dI"ZOa

?ci\5~S　　道德规范

|+n:n*Kg2PM

!w^L-W!qfG&HY　　目标：促进内部审计职业的道德文化建设。学友吧"L:OM6m0pO~O*G

学友吧N)X(w{:I

　　适用性：适用于提供内部审计服务的个人和组织。

@dA W;jj

{(CG wo]E1jL　　原则：期望内部审计师运用和信守的以下原则：学友吧,\:et,r X

学友吧:o%NX3Uk

　　诚实　内部审计师的诚实建立起信用，从而为其判断提供了信任基础。

gatW {7Go cv

`$QmU.H/o　　客观性　对于正在检查的活动和程序的信息收集、评价和沟通，内部审计师表现出最高水平的职业客观性。内部审计师对所有相关的情形会作出均衡的评估，并在形成判断时不因自身利益或他人利益而受到影响。

;H%\:},``MlZ

oNg'M{　　保密性　内部审计师尊重其所获取的信息的价值和所有权，未经适当的授权不会披露这些信息，除非法律或职业责任要求他们那样做。学友吧n
C3m};gWS

@.r?B\　　胜任能力　内部审计师在开展内部审计服务时要运用所需的知识、技能和经验。

)wf;fs&G/K X 学友吧 d f{G#D9I;BeP

　　374、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：学友吧jTN'J0gmd%W'I

学友吧%M$U/E3dE+J&`6L*_!hT

　　A、马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

9v%_w6X$Z,@.G2{)p 学友吧$swRC-QU!j

　　B、马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；学友吧/_"g v#U)WB b(Uuq2X

yz.AE{.F Y　　C、不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；学友吧4L5j%O-YM#d8PA8D

R:l8~ |$|　　D、将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为。

YDn:Lp"x#P-t(XgS;t

4n7M4d3m| S8I
[5^,G　　答案：A学友吧tjPT,P~

!n${y3['{/O　　解题思路：答案A正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。然后，首席审计执行官应确定要采取的行动。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。 ）

)lf8_'q`)G![q)Q_;j

_#^^#D-WY/i　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

0_dg#?)x%{:T 学友吧}-FT8E7S | P$g

　　375、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是：学友吧IS:U2x/I9~ iaB

#i*a RV-u9W2R V3w1q　　A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会；

2y!o"j Nmn$tYSX

6Ic"v
aS　　B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告；学友吧ikdAkt E

_9E*G$D0Y　　C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告；

*j^,\8M N,cO

o^S;i._ ND　　D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。学友吧.n5z.?7OmQ}n

学友吧k4t(h1TA2q/rf @%P

　　答案：A学友吧 RH0z0\%R5QBeN0K

学友吧xd { b7H K1g!Fs

　　解题思路：答案A正确。在评价行为规范时，考虑两个问题很重要：员工对规范的理解和遵循情况。规范应针对员工可能遇到的道德问题，并提供适当的指导。内部审计师还必须考虑员工遵守既定标准的程度。

#xWs.QX.? s 学友吧S1a6k*Z\'dJ`,um

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

e6xdW6M~ 学友吧];CG"@ WD*m5x

　　376、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是：学友吧$Gs2G!UT dqK'J#c9B1t

xlC!Ha
K　　A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；学友吧+q(`+uN;Vd G

学友吧\r%jin-M f

　　B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作；

-\,lr(o"OY_

2[!cc8V#y.z　　C、促进专业组织间的道德文化；学友吧5f8f.YO#e|

1Be Q;@cle|%n　　D、要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。学友吧"bi%X/{;]W

$tY.CZ'B K9S)w\　　答案：C学友吧j[%T[kalG

学友吧BE`4BC Q;X

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧tS7m/n,fI1p

学友吧(K}*KqLzwB

　　答案C正确。IIA的道德规范是很典型的。它的目标是“促进内部审计行业的道德文化”。内部审计的定义指出“内部审计是独立的、客观的确认和咨询服务”。此外，内部审计是“建立在信任的基础上，对有关风险管理、控制和治理过程进行客观的保证”。IIA的道德规范进一步强调对“服务于他人”的内部审计师提供指导。

Di X]usn*U5V1fZ 学友吧&Vg5Yb)R*_z;}

　　377、行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：

$o(A"?G4^-lN] 学友吧 Ki4jp8}|Y9O

　　A、为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准；学友吧!C%G-f7SnRs

F*vn$P!r+^r\~!Y　　B、为有效的会计实务制定标准；

2C#l(Yz@q9y3~
J"Z

C%`u c|\c　　C、为有效地制定、执行会计政策提供一个框架；学友吧\.Ok%Wg'M/P7f

学友吧 {*Yg9E6?m

　　D、列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。

2uJuK:@

([3^`i(el　　答案：A

g*E~~ Uy8f8v%Ln

kg;Y*F+h'A　　解题思路：答案A正确。IIA的道德规范包括行为原则和规则，并期望内部审计师运用并信守四项原则：诚实性、客观性、保密性和胜任能力。

p;yF I
Iy.h

t(COj-XZ+R　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

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ulr 学友吧t6LWH8Q6u

　　378、对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括：学友吧\U:Wn.H9zi

学友吧-@B7e
I*uC

　　A、所有员工必须定期复习和学习行为规范；学友吧 VL
D&`4@iZdH

o(u s(J _(u1G a　　B、鼓励员工参与行为规范的制定；学友吧X
N
Tf!kpHJ4wb

GEgnd qD)I　　C、行为规范的内容和目的公开化；学友吧U(_
T.D B b$c

学友吧v.S.Q9Tj

　　D、对于违规事件规定惩戒条款。

J#A)U8{ l.yPB5QL

)Cd9ug4Erb　　答案：D

^C yLL_!]'k!K

X+? AQ^*sp　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

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)i`0QRi,j6|!D　　答案D正确。对行为规范的违规进行惩罚应该可以加强行为规范的有效性。某些人员在预期到不当行为会被发现并受到处罚时，他就会停止不当行为。学友吧|"@v3y2m3O

学友吧8bY'_1bk{5P9cO

　　379、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：

#S&~ij*h+h8Y0C,I 学友吧,v @aT:rv

　　Ⅰ。会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

V{+e@
UQybW 学友吧e1t&g;eQV.p;s

　　Ⅱ。会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

YV"^ A w8ut cb 学友吧$Y;y ka5iZ%[w

　　A、仅有Ⅰ；学友吧 J}%U(P'w m"b6S

学友吧"mr.aV[vW7[d*a

　　B、仅有Ⅱ；学友吧PHd|/_

vZoa3E　　C、Ⅰ和Ⅱ；

p-Yf.P&jOB5Q

3Ab:O-R.Qt　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

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d
N

!}.X*Bw4v7Ll"gs#I　　答案：C学友吧"]Z2{Sj|6],i/@6q

nVc!AG~!n　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧HH.B5A2o0T7[

学友吧|A_d3gw

　　答案C正确。根据行为规则2.1，“内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。”相应地，在当地银行的董事会供职会构成利益冲突，并可能损害内部审计师客观地执行有关潜在购并业务的能力。学友吧 O8@vgl-Ow k*RaV

VtOk?l　　380、决定审计目标已实现是谁的最终责任？

%H9`vt:l C8Zg9q3V
I

%d%{n!G pH　　A、内部审计师。学友吧T8W:XT1x

n]#v,ZQ Q　　B、审计委员会。学友吧/UJ$M&sC,h

x#A+eY4W'|　　C、内部审计主管。

+t!T c@ H5G 学友吧@5ko+e'[ c|2~7\

　　D、首席审计执行官。

$F!]Z3^7@G'T OI 学友吧%Sx/L5l:mC

　　答案：D学友吧^C5l&jVW(t;qy0{h

;Kaod*Hr-Ude W1c,?N　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

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Y
f

s*rjHuf　　答案D正确。根据《实务公告》2340-1，首席审计执行官负责监督，包括确定审计业务目标得到实现。学友吧w
Hw!]6M:V(a

学友吧0^4yU4v]

　　381、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：学友吧O3Se'y%y8}6D6Ac*a[

^F0CP2n/ye!cct8e　　A、组织的目标。学友吧3O.^8]KJx

学友吧.zP.[+ieS&pf

　　B、学习内容。学友吧Hf*Y J
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学友吧I%WoO0A5G,R

　　C、学员的学习愿望。

M1^0ZXY:M3s 学友吧"A4u[V~Zmk?&[g

　　D、预算约束。

2sh.@8JFR 学友吧Dg_/X9L'gy

　　答案：A学友吧X*})i"f8t#}L

,@Ytn5` X5Y]{　　解题思路：答案A正确。帮助组织实现组织的目标是内部审计活动的最终目标，没有目标，就没有实现该培训指导策略的方向。学友吧8u w^`,q D

学友吧5P |
J6[1yr

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧(\ iP aR)? } }9e-y

学友吧w K/b0qO7v

　　382、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑

G@J9`;V}(N^'f

l HaJ g"W　　A、组织的目标学友吧 [b*E![yG&[qM

k.q}"B6JbO:J　　B、学习内容

X |PBo 学友吧oqT;]$WMN

　　C、学员的学习愿望

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!{Q}$Y2s5cwz;xj4~　　D、预算约束

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?,_7IY#d)w$~/C　　答案：A

-K:D!s%FD2]K 学友吧{)o0?$b`h4\c

　　解题思路：答案A正确。没有目标，就没有实现策略的方向学友吧;BvU2FMO4d,SM

学友吧)@V b B0R.O_UY

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

Dh`@i ~:N[o 学友吧[e
^#Q&g;NL

　　383、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应该：

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L L 学友吧+_/u1kG1s,b7\6F

　　A、接受该指派，但是避免在现场工作中与会计部主任接触。

&uz5am.S1O

CK"D8aK　　B、接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。

Rb/TJ5e\*AJ7C 学友吧/m)U#c+z.d!]

　　C、将潜在的利益冲突通知供应商。学友吧.Z hb'[Mm"Hk s
J

学友吧#qB'r8eK ta

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。学友吧;M*Dj}vv9V

)~O|1Qkwx;c　　答案：D

x3~$W0?\$M$_KF

t+M(|6k9T+o%k P2Mn5v　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

5mI/H7jV(E?o#P 学友吧"^^l+@Xr

　　答案D正确。根据《实务公告》1130—1.1，内部审计师应向首席审计执行官进行报告任何已经出现或者经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况。

5]RQ X+vVK&Y

O%Q"F'M'^.pfto'R　　384、根据专业实物框架，能实现内部审计独立性途径是

f#tI~#m5J

.TmK~.}.f8}3xr　　A、人员配置和监督。学友吧:i+D$nZz}

+WBzc(_O　　B、维持的专业发展和应有的职业审慎。学友吧|*M2Th(e

e$w}gJ x"Mo　　C、人际关系和沟通。

!B"vIF#l+AI

B^Y4MG.M+~　　D、组织状况和客观性。

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R

ln^%|X.STv!B　　答案：D学友吧5C6y$t1o:F`-F'\"S?

学友吧SK Iz%WK/]s

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

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}

nq+a2l EV3LC　　答案D正确。根据《实务公告》1100—1.1，组织状况和客观性可使内部审计部门的成员做出不公正的和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。学友吧l}9TG lA7dt

学友吧2bkQ-J3HJ Ld:R$QZ/I'~h

　　385、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？学友吧}K
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ez&C"SB　　A、某内部审计师由于升职将很快负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。学友吧]:dgS\Y3kv n-fB

学友吧}t V2}v+I Qrv

　　B、基于预算限制而缩小审计范围。

[|gj7k!a4~

V^ l M,E2ry|　　C、加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

$@l]|t7hB2L

-y$jw+o5R　　D、在采购代理合同生效前审查其草稿。

g1QX4J5N^[

V#?X5kDft8f\r5B　　答案：A

Os1{K;I'n 学友吧(Z^g{0pUCh [K

　　解题思路：答案A正确。已升职负责营运部门的内部审计师不应该继续审计该部门。根据《实务公告》1130.—1.1，如果经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况，首席审计执行官应重新指派内部审计师。学友吧'xy X:q0_w-E
Ri)UL

|xGpPL2c　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧9h4i7on2j"TM

9w
_&[Xl　　386、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：学友吧's1`k^4En {N/I[v
{

学友吧e&qe1Nn%O:zj

　　A、仅受政府审计标准的指导；学友吧8~{~7|)mO3qG

5i@r"DW4k[5aN2n　　B、仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；学友吧+B]UJ V

V$B7Rl,i1nr/F　　C、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

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*qb{'L,T"B5g　　D、遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

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;c1DBzs3cC;RB(vG　　答案：D学友吧!`oV[4E#B
m8w+f&J

学友吧-J2U*@f'A_k

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

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bz6jQ Bh　　答案D正确。IIA的道德规范指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。”此外，在开展政府授权的合规性审计时，内部审计师在法律上有义务遵守政府的标准。

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B 学友吧)gBO0y!fqh"R

　　387、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：

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　　A、口头训斥内部审计师；

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　　B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；

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,Yf:SyG*xk　　C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；

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!h%wTk_k#V\V'~#T　　D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。学友吧y \ _,W]'s2I

学友吧2]G(}Qo

　　答案：D

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　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧C|H%rC|

P\#UP:}GDW(f　　答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA 的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉， 并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。学友吧~c,qlZfSZ

学友吧\H]@'A1ZFGAE

　　388、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容：学友吧 LOs/Vx

bC%}/V*M|L　　A、员工收取客户的钱财、礼物和服务；

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Q uq`5o4xCK&P0C&sd　　B、员工参与（直接或间接）公共部门管理；学友吧;]]1M2o)zMv

|v7h6W[:Z　　C、员工与供应商发生借贷关系；学友吧!iQ
Srr)|t Z

学友吧%y,FJ S C
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　　D、员工利用公司信息谋取私利。学友吧p9Rh(^k7S

学友吧KV?*s P4V9a0d;C

　　答案：B

A] t*A)[1m 学友吧d9T:lbf r.~1JS3tl

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

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:~c F$~8p$l9H/u　　答案B正确。禁止员工参与公共服务通常是不恰当的。如果公共服务不是任务，它也是全体公民的权利。

:S4U0t*l)A-k/T mI:~ 学友吧%t?^ O&s(vo9t

　　389、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

bTNR%CSF{ 学友吧+a'g8]a^0qfo

　　A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。学友吧2k)ctQyY
mt.}

学友吧_f(C:w3j5a"LvH

　　B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。学友吧0` LMl*O

学友吧z4AJ M(~_

　　C、组织内可审计活动的清单。学友吧DK!h._ iV

.\x D(r9?~:P.Jqab　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

CJ3SE,sJ$`#D
| [U 学友吧$F8LaR!g+I

　　答案：A学友吧{+i z
Ykl}

学友吧} Q7U[ D d*{

　　解题思路：答案A正确。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。

+d.}6[&~/{9yFnh

9IhrNpG　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧6c:r rR#O3Q g^|

R4r6j8L&j~　　390、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

/\N'E jC~] 学友吧AldK {'y,u}

　　A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

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^6o_"ifU　　B、审计委员会的使命声明；

f&[QP%^,}oc,\ 学友吧*y,Hs0qr+p

　　C、在每次审计之前下发的业务通知单；

f y GP-B[A8l 学友吧,u|*T:ZW"`.n%y%_n

　　D、在适当的业务报告中的目标表述。学友吧 Y8fKJqWN y

~)zh*V f3oR　　答案：A

0@%| \(HV#Io:Y

f b%x^3lU　　解题思路：答案A正确。（内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议[包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议]所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定[实务公告2500.A1-1].在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。

l~|PH2p

z`/i%`"E C　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

7?xyf,Z HIN 学友吧D? [.b$Qf `7t

　　391、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：

+\1j7? T {_)L9a6D*]

~CJEi_/N6Hwg　　A、预付款资金的合并；

#R-s0qu0N:X9V'po 学友吧}?j1w|Z6^!W

　　B、采购职能的合并；

-qu9Y_1w9oy2La;t

2KK-DF^:ed　　C、法律职能的合并；

P$CP9b+w)M ostP6U

n9yU7eH:O　　D、营销职能的合并。学友吧7["x:P/R:K_z

学友吧*H"xd
B3`i

　　答案：B

5z8C5y%cdNp 学友吧 }!Z,X+Y#} u'd

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧w0Nd E:v1a e1qww3m

学友吧*d(uh+A%j QrO

　　答案B正确。根据标准2210.A1，“在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果。”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.C1）。采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。学友吧,@7i%\U*s'X

学友吧V#N7a!yl3k

　　392、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：学友吧m\L_4iM!x

学友吧`:g&`5P#dPNK9F

　　A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

m;Ti0rL5iK/O5ET-{ E8[Z 学友吧c9O
`\h%l&\K~;XJa

　　B、与副总经理面谈以获得实质性的证据；

0P+Mj1J+o,q7D7j 学友吧#XjfO#I@?L

　　C、告知管制机构和公安部门；学友吧C`5v0[hC'n,dQN

学友吧7WT1Zf,md4k

　　D、将事实报告给首席执行官和审计委员会。

:Df(~x
o 学友吧;d1N;c4`._7a:X

　　答案：D学友吧9@ tV n cEc0g

Vd7FM+h^^lSG|　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧0Q,M/uY y'Pe8_

.L F4muj　　答案D正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

bB!D
sVW2w S

Ia
etbm)i|L@ e4`}　　393、在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的道德规范，内部审计师应采取的行动是：

9_Lc YG

Rb&LA5aT%fH TQ9i)S　　A、制止任何可能会损害公司的活动；

5YF&a2]v9ipoz 学友吧9N8^s-?8d)n4ES3N'n'IiH

　　B、向恰当的管制机构报告这一事件；

HwI9Ig~Fi 学友吧3jsLV M4?9g

　　C、告知公司中恰当的官员；学友吧#D#G)i+l [W;@.J@

学友吧t?L#o+U`$uW5T

　　D、向IIA的审计委员会报告这件事。学友吧ce D+ux
q5y.PHm$l

a`
yeaU　　答案：C

[1~H5KYL-^

4g"@)WK cB　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧*h(q+@.Z];Z+?\3W

X$~5YHp rs!s　　答案C正确。这类支付是非法的。行为规则2.3指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”

%uI,inp}

1Y/V G ?%Q-VN ~　　394、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范：学友吧 h?]dI8V

6AD#\` Y7mk%k　　A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售；学友吧9E(P#b)x&@} N

4Cp:Q@"ed　　B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单；

;BX:azT(t/x!T

&|&fDyb1epl#m　　C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；学友吧yt"K
b#QP

学友吧8B!r7M)v _4_]e[

　　D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。

$R_+u3aM:b:r

]ne"Kn Yr-[　　答案：B学友吧 k'f-O*_e)J y%}

学友吧x K-^Qx

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧B4ekd[)p

yp `Ki(S+F'i　　答案B正确。行为规则2.2指出，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。为部门经理的酬金编制个人的纳税申报单违反了该条规则的禁令。

&a$^J Un2KH

Y6[\FC8Eo　　395、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审计。

%{ f%v![u*_ E

s1| S+n!n
?　　A、审计职员的晋升和加薪。

3ba} I^w1c%H4F 学友吧p"gd` @p"o

　　B、内部审计报告中的审计观察结果和建议。

$P#Rp}\

IEQ1}b"oy　　C、审计工作日程安排。学友吧E9Q _!i*~-d

#X
c$LGJ/o5K　　D、首席审计执行官的任命。

%A.WjbsFC1v 学友吧-F;m/Uk)mF/p x[Y

　　答案：D

h kz4h,r/EA 学友吧nV3X-gu

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧"K1N/F!P\4Q Y

学友吧X]DKka&\v;P

　　答案D正确。如果审计委员会参与任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性会得到加强。

$J'WTnU] fm^ 学友吧6i g?8NJ-_!X m%w-r+[X3D

　　396、某内部审计师在即将完成审计业务时，要求市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次审计业务马上就要结束。内部师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息。但没有采取进一步的行动。该审计师的行为 可能：

;Li~Ydx&~:C/G

(_1ooV9~*MA`9^Y&N　　A、违反了《道德规范》，因为他封锁重要的信息

Hk!D!S#{FN 学友吧J x(e m~E!Sx P-W

　　B、违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

3vS{9u2}V|

&{y1d%\2x
d,l$v　　C、既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》学友吧 iM1j|]N4VM pu

学友吧vQ&L7g
[F%s

　　D、A和B都对

0ba+?`,U

Q4b%^Z4[nfF"_R#T　　答案：C

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C)j#BU 学友吧'JCE(^/d Gi.up@9G `

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

"P"Idj*uu&BSm

/}sT UXA5T!Fg2i　　答案C正确。这既不违反《道德规范》也不违反《标准》

pzn[0O|U6jUz 学友吧 ?!o$O"D,B3sv-lE

　　397、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？学友吧B&MZ[s0ic5sc+eQ

{ N.T t
UU\　　A、一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。

5ya/}5J^9A

/b$ZR3a'j"[b-Rx　　B、前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。

/k/|lf1k)La9n6P 学友吧_)fD(wd%gsr&C

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。学友吧.a^P6p\

)FeI:URo　　D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

Os#g3Lw&E6QS+j*U

6s2yg-o']*WuLy*S V E　　答案：B学友吧H+Nc!My^ XO

t5^6NmI4L　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

W?w6iLz.C:}fr Au^

aF a#[5r1@mD8g3W n　　答案B正确。根据《实务公告》1130.A1—1.3，对于刚调入审计部门的人员，只有经一段合理的时间之后（至少一年），才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。

I4qCf u X

^0laRZx:UA8R　　398、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格，质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同不久，该供应商向这一CIA赠送了一分贵重的礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？学友吧c:J9MF4S

学友吧aAFsd

　　A、如果不是惯例，应该禁止接受礼物。

6B4@5nn;N8@l z 学友吧3bzQ~Vb(S9Tz

　　B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

;}e%~A0u0p-d f_

{6D3Pip;w!H/|　　C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

+P:U$N3? W7}iN\ 学友吧*Fk;N&w7f:?*b

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

3r,GV+`N:tC,C

oc/eqDL)E L　　答案：B

"d!T8R}2RZq \(Y:_ 学友吧uw"_Kt'pl/rE

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

%mi L0[8IcK%E

R%c_&[M I:_
~　　答案B正确。只要是CIA，除了该组织的行为规范以外，他或她还应该受到职业道德规范约束。IIA《道德规范》中的行为规则2.2规定，不应接受礼物，因为这可能被认为已经影响了个人的决策。

2F6A9IfIrr1m y 学友吧P m9ulBJx7Y

　　399、公司的一个分部由于采纳可内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：A、接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出。学友吧(@&E9CiK!p@{0A

)C2?t1Qr(x'z%`　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业。

^W,V)PQ$as

8Hq!P2Am;`C　　C、告知审计管理层，询问是否应该接受礼物。学友吧_8ja)q"J

5C:x%rnirG"X　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。学友吧-V6[*X9I)mp4q

4~UR9V'B-]K(a　　答案：C

0],cZ8|
uI,q:s 学友吧8mj8n;B6`RO

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧0r,p2|R [*@O

kYeBI|　　答案C正确。应该向审计部门管理层咨询，寻求指导。学友吧+`*H6G*JEV

学友吧J
Xm1KP

　　400、在资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

5~ Q%f1Je Hy7~

b4qV)jp+|$_:z　　A、审计委员会要求保证字迹运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策。

*dnN.gD2|#r] 学友吧9y)h3[!mmW%`7_|hy1X

　　B、资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。学友吧0Y9B!N.| ?E\E*t'P?

[3a;s{H　　C、由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%.学友吧:B
u$dQ)A#p U

#D)b_}_X#yu　　D、外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

l6\?CMiQ 学友吧c,M,l%T3Sp8Uz9x

　　答案：D

*~Q8KJEMoL 学友吧!O,`h+nX4ms bu

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧gd\1rd?Q#I

c[5Dy3g　　答案D正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。

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yW)O4Y&b9F1X
F

:y2hYY]&|O*va"E　　401、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：学友吧x N!p;I ke.x!\

学友吧~*C6u'f(ZxF

　　A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务学友吧Z9?@]^:g8q1q

5O#gL v5l8U@s　　B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求学友吧
e;e]|C,C

P8^*?#H)Yo4@ ZHp8J　　C、与审计委员会和管理层建立责任学友吧$e7SRp#x1W&^H!QV

学友吧W-H({CW?9u

　　D 、满足有效的连续计划的需要

5??;x-Ko#`7v

Mm)[x9iE　　答案：B

.Jw!L?9t

L'H6@m/Vh　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

t*lka7|^q

b[(]"i#cH)V`　　答案B正确。《标准》2030要求审计资源要适当的充分学友吧M*r L Abq6N8XZ

!\1tJ
Xq;o　　402、以下哪项代表了是佳风险评估技术？学友吧l1}7B ^ZSd

p2G%u-Y$](tG }　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平

$d,fXv|`
^

"sp aj!J%s0YyJ)m-bv　　B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度学友吧A
ErHP]S*@

i1i#N(j_;d4T'a5i-l　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因学友吧-eT2fn&H:d

学友吧4H5Xvl!R#Q-M'[7I6D

　　D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

6`el8o.^zCG(B`8W

3H{*Cq&~S@5Ht5ro　　答案：C

CYw*Uq6`Q,c"m

%gDt(v9pt)K.}　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

?0E!SS*A2B 学友吧I I/kas1H

　　答案C正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。学友吧5LZ`} @
q1e6\/P

学友吧;s B)q;|f,k}

　　403、以下哪项不是首席审计执行官的职责？学友吧;Rt1U8p@[}},M:r

$v5Y(Cvy%e+d7e,V　　A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。

5x+E}s5pM9u&v 学友吧{y&]A's5q m

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。学友吧1Ui5QMO/qD

学友吧 pfM(z1F

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。学友吧}l1v:}_Z

zs9~ O
M+m
F　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。

3\Gz t5U.K-c6D 学友吧$LkrZ n

　　答案：C学友吧!mh+d
U(v"k3s

:UE0~s%|!^　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧};_b
k Yy'|:j3C

h-Go}$G dr}:S　　答案C正确。根据《实务公告》2120.A1-1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官司的职责。

3\2acOr x}.E

5h8@] By{:a　　404、评估组织外部审计师的独立性应学友吧IP6}r p*o7JZ-tie

学友吧)S9],_4@ zTg

　　A、只有在外部审计师被指派时进行。学友吧x,T4B-h&I jtN)u

#su"Q2K0Z|&?-t　　B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。学友吧*Wre
a lhYB%j]

4T
p`K/i K　　C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。学友吧(U$h%q5taty7f

0Z5[/g8I+I x　　D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。学友吧0A*G6rf ])J4_1RHL ~

学友吧.tLi%w P;i,B!Y5S

　　答案：D

9U;_;H)Cc/a#}-K 学友吧y:K/DX4eBoh1CH

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧] j6oF;yc+t*?7I(v

学友吧9b2T+zu:K/sR

　　答案D正确。这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。学友吧h)`;rv C`iP5m

学友吧,{3x&{PxZ!E

　　405、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？学友吧x"P,r/R*R2ZN

学友吧+D{{.r_-x;i ]

　　A、控制学友吧#g8x TA&cq#UR

学友吧Q.oX|qE3w3eaF}

　　B、接受

X;r|P3m3D&?%S 学友吧8I sI4|Zu^(`

　　C、转移

WGd[`VY*ORH I4P

#R6Q];w"U `;D*q,w　　D、回避

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k(QWYCi7N ti　　答案：D学友吧I)C:@[f9I3L

学友吧(E1z']8int_z

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

-s.o?%n,sd8LcK 学友吧 Q;Pp9eT

　　答案D正确。通过取消支票付款，组织回避了与之有关的风险。学友吧-y G}@Ty/\

学友吧)s~:s ib]U

　　406、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？

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　　A、在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。

S;e)CFD9s7z 学友吧7^(gz0AI3q9is6B

　　B、当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。学友吧']{R3M*M%Q7i6N

X4uRlCs　　C、要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。

4[EV!Bd"m4? 学友吧)T v riphj"V

　　D、要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

9| M/pe(H.O M 学友吧,j5q:m"@ |,\nU;?

　　答案：A学友吧+|"o%dcr]&H f%_

学友吧6U1Vu6_:~J2P|3`

　　解题思路：答案A正确。在提交订单的部门进行监督检查是对所订货物数量进行控制的一种方法。学友吧 zWK4JPVJ#HN+D1g

J1pt ~[3|X*S&v　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧2N5~U7tum

学友吧`*P L6SO
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　　407、对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求

!yvB6m(?G9B Ps 学友吧nhoM ['X1?@A0d

　　A、进行汇电的个人不参加银行对账。学友吧&n%o.\&IX'zK/S.c

学友吧m6|y.DO#W!s

　　B、分支机构的经理接收所有电汇。

Td9Oa4N V 学友吧
WY6c3R(X

　　C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

2k)B#} o7]

QP6uIaST8_s　　D、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。

^ a!QB? s*nW 学友吧/Usu)c/Dax7E

　　答案：A

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C3^*rV 学友吧(Wz5Al"s]VgU

　　解题思路：答案A正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对账是必要的。学友吧`q|iJ

N)cwjWnv　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

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|P!}x4Om
X　　408、以下哪项是对审计目标的恰当陈述？

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XAd?0In　　A、观察存货实地盘点。

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　　B、确定存货是否满足计划销售量。

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q.X

　　C、通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货。

(@+S@"chi-\

(A8~)C!k;wX4D　　D、在业务最终报告中包括存货短缺信息。学友吧#r e['CY

学友吧M~T1F0Q1sx9e@0@

　　答案：B学友吧[D$\6o/s/l"xO?P

Zs h H*ls　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧Wq`^&{K'V

学友吧 n}"Or+qz#}D)q)HD

　　答案B正确。这是审计业务要达到的某一目的。因为它把存货余额与满足预计消费需求的标准联系起来，所以它也很详细的。

2LogD cc^U2E 学友吧 |y#cQ{7O8d

　　409、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

3GC-cu#ih8l-d%V_R

y4dD
r[　　A、推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

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4L0Q`V
az-pua;G　　B、向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

*}{:J%}:W!D:Z8H7t
P+|L

@p7Lc;yT　　C、增加对可疑活动进行审计的频率（次数）。

BI `[(l?.B6R`I

9{,D$N1}9jY　　D、为该业务分派更多有经验的审计人员。学友吧/}y5q&N8Et;Q!]&Q
\

学友吧F3X3U;@/XhyH3t

　　答案：B

6Is4`3j-g M
h 学友吧 pm]#?U@i

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧.Cfl9o]WQU

U-_T a+AL/oB　　答案B正确。《实务公告》1130-1.3规定，审计范围的限制及其潜在影响应报告董事会的审计委员会。学友吧@)u:C?(bc:{x

学友吧{7Tu{:^R/t'i~

　　410、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？学友吧G)_ Sv0L _

学友吧~-Q,e/au r;rxE!v/X

　　A、对存货进行实物盘点。

cQF,~8s&} 学友吧3e;\ o$D*V5]0fg

　　B、抽取产品样本，将当年单位成本与上年相比较，检查成本的组成，分析标准成本差异。

#UnIf,e wW D9o
n

uM1e;~'N1X　　C、实地查看设备以确定是否有重大变化。

-FR uO)MRv?"PF 学友吧4[
n)p*hi&b$B

　　D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定已记录的原材料价格的准确性。

.NCh~KO

:W2o&n"|3a^Q;O　　答案：B

WD?W0kE'@6| 学友吧l+g!H-Ge-Vh5Nu
I

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧6Y J]NR-`qT`i

学友吧b.PBL-O(w

　　答案B正确。对生产状况进行分析与确定经营的效率相关。

%|N$s/q!?W8D1lf 学友吧Ro;E&_0XiC

　　411、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

O Uo)s~f

'EC Op\ ~r qi-t　　A、产品销售增加，伴随着佣金增加。

$\*S1r(T;aO

(c&U(k;tc!L{　　B、销售退回增加，伴随着佣金增加。学友吧 n N8m~)W*fY

)q'}s$Gm|4t7T　　C、佣金减少，伴随着产品销售减少。

MF"Xb-B1o%QI)O@*B1U_

2R+{yJv+TI　　D、销售退回减少，伴随着产品销售增加。

't-oiu"ky#O 学友吧3R6rE|Xm-yT9IF

　　答案：B学友吧}2~I"WQ7F/X9~6@&|

0T.Z;z1R W)e　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

Uu1a`1QA Cu.D

8xk9AO;d k　　答案B正确。这种趋势显示可能存在夸大销售数量的情况。学友吧Y5N7v [{7nq

学友吧FUA x \,^Sj4@

　　412、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：学友吧 Vm;e D%r4]`Y

学友吧:Sx$|'D Ef N*v(u

　　A、推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

Tse4o*hgZ

0r.muV)p4p*Y1OkI:h　　B、向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

0S/W5W?8A6s2]

6Ub n8kn6J
o6q_P　　C、增加对可疑活动进行审计的频率（次数）。

;N ho+R&W&c7Dt

z#L,S8]kS,d1D　　D、为该业务分派更多有经验的审计人员。学友吧({U*N p;P]

学友吧 g"|
n/V C4x bP

　　答案：B学友吧Gt-C1@
S
y$l;^+?sh

%Gg5vP;K　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

)i1X N2r4Ge \:X

L+{Tn?　　答案B正确。《实务公告》1130-1.3规定，审计范围的限制及其潜在影响应报告董事会的审计委员会。

AtE#N }9k

}/bZ.B.Uc3?　　413、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：学友吧6pP%SF@~{$I7c

,mgto4Ir　　A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。

[$P"\.[H+B5Ch1B"q

*P
qJZ(Q　　B、要求采购员遵守详细的材料规格说明书。学友吧4C Z6c8I5e*UlV!{

学友吧0A%x]6L7jJLOFJ K

　　C、定期轮换采购员的任务。学友吧.Bl(f+?l

学友吧8L:k,i`X#S8G%sm

　　D、监督每名采购员的订单数量。学友吧5r;W
Y8GY2b/K9{8I.{d

学友吧^ U%F$gh9\

　　答案：C学友吧+MM2dr0zp4Ox

c*c2EY1l0N*XYI Ud　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

[_&j8Q9J

C)|~!_?　　答案C正确。定期轮换采购员的任务将会有效阻止采购员与供应商之间可能出现的利益冲突或偏见，与其他选项相比，最有可能防止采购员偏爱某些特定供应商。

$lQ j;Ps!o!y

'vd8hA7_~VM.^　　414、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

G-R?&Zb!V*h0p i

~)L+SWh(^N1lg[　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对。学友吧6[r7[j,x2@/X|

| W*L@/? D　　B、要求将未送达的支票退回出纳。学友吧MK$K/Ryz

学友吧W3Xk ?!Qv\!H

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡。

vq|!r\ 学友吧x+Vio.l#Sd7V

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况。学友吧f&Cu,ld{lh

学友吧S8Kn~6dG
}i

　　答案：C学友吧cx2Fs"^bSj

8{B{-} J^AV;I　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

3J7yt2S&U.W 学友吧rrg#k/@m+J

　　答案C正确。员工的上级主管处在一个恰当的位置，他们能够保证按照正确的金额支付工资。学友吧%o;n:]m w

学友吧,c.z7] PJ$I/L

　　415、以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？

l}I5v-R/o 学友吧wq*a$g0F5?3H AI"oa

　　A、正确管理在产品存货的操作程序文件。

k h7g k.^c 学友吧3`a&lhl

　　B、要求所有采购都具备详细的原材料说明。

r ymn1@?%P [/c 学友吧g"C%J7Lln8er

　　C、及时对所有不利的用量差异采取措施。

&O'BUwL 学友吧 Z7Y2nY1N2|x&O

　　D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。学友吧FFb,QC8h

rnn}*u"{I0gpmc[　　答案：B学友吧&\/Z CmT~,?e

&R4WM:` Z　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧.V8n jWv \%t

学友吧V%{%OYl!l@@D

　　答案B正确。所购原材料的详细说明为确定原材料是否符合生产所必需的最低质量水平提供了客观依据。

o L
s4m']%P0|,x7UR 学友吧!d@;Z4|^'r

　　516、 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？学友吧7ym4Y9Q&J fGBq

DX5d;T,m8n　　A、预防型控制学友吧&R\F8a
pT[uvI9c8d

学友吧;gl,{,WDJJ

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学友吧sT1z.EN/b]

　　C、纠正型控制学友吧"Sy^2B[1BFy~

学友吧*W"@Yn&GbS:?3[

　　D、监督型控制

f$kUx_.}c4M,M7|J

@;P*m|;f,|　　答案：A

yun*KQsBN 学友吧HT)C1y:}Q;[l9H

　　解题思路：答案A正确。预防型控制是在交易发生前所采取的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从未经批准的供货商处采购的一项控制。

'R(Ay]Q*C 学友吧5G ?+kf)H#[&p

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧Vw-x7lwP@lOY&V

)`V!L$K[!R#j　　417、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是学友吧'T&z{5i;m

学友吧S\d)A[8Y,S#l

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。

/SF'F.ET:|D4~{w

?6vJ1A0Y:R　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。学友吧hF.wP[ q cCKL

学友吧4H^$q"U#?-\

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。学友吧h^hY6q'Kv'{0QT4G

e"lX]"k7Q　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。

!I-r
So
]]'U]S

lRc:@`2}W$X+B Z　　答案：C

e;t Z{a%eAV 学友吧6^F
T\P8{hy-IG Ul l

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧S
el{J IQM

学友吧N!B#xCn`/Q:O

　　答案C正确。从一开始便让审计人员参与变革会降低他们对变革的抵触。

Q.EM~6wxw:S9[-z

lqL"T2t*G{{*RJ　　418、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？学友吧0W bDc.I

学友吧8B ]JA-S1c8{

　　A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。学友吧:~6}:I1e0CD!E7e N

'I%@`0G Re~l7Y　　B、与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

]FSt9`*K)I(t 学友吧 ?;p Kvj;m

　　C、审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

:k[
Si#fKX.Lky 学友吧9a0L1g+_S$_$eT

　　D、以上都是。学友吧?D t3PS;f

Bg7_ _F"w　　答案：D学友吧hsT:`:Bb

学友吧BUw8Z9PV

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

Z"nLh.h

V*J9o!^ iqM　　答案D正确。上述所有的程序都应实施。参见描述初步检查的实务公告2210.A1.

.s,u,i-LO;pu#F 学友吧DM^5tQ.b }x0y;d

　　419、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

1l H6Foi\ 学友吧0v2u$Z q9} Fo

　　A、失业的威胁学友吧`2c3P._DwxN

学友吧:w I7OY-TQ

　　B、必须参加培训班。学友吧g6W3KZ|

学友吧.~9i]5C7_wL.X,\`9L

　　C、现存工作小组的分裂。学友吧"Pxj"M$P&Q6@

学友吧Z4vWg{$g N ~

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

E^} N"N#is"b5k0T

Qz[({)jz7A　　答案：B学友吧,S7|~^)cyt
?4U

E"oUehM"_G ld　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧!r2kI/u9m0m

学友吧9^!jn-vH[/F j

　　答案B正确。员工培训项目使得员工能够以一种新的或不同的方式来从事工作，提高了员工对岗位工作的适应能力。通常他们不会以此为理由抵制主要的变革。

!C7y,~+p0AD:S b3v

VbF4?k L],o　　420、什么是剩余风险？

+l;T
U fS H0K1h_:D

$_q w'X6Q,G　　A、风险的影响。学友吧,ikI
n q;e g

学友吧9ma(x5u7\

　　B、控制下的风险。学友吧Hmml9r$K6^ T%i

学友吧/fnp#y|f

　　C、未被管理的风险。

C1T Q#X:__/Z*n#nP 学友吧*J)Fh(QSVM

　　D、环境中的潜在风险。学友吧2j-SLc H

学友吧Qs
F+Za AD

　　答案：C学友吧.o#gU&jI["A3u'Ew
e

0uu8R3H"IA,R#F　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧uKli$A3JrA3rll(d

学友吧)Bq0lti9{g'x%B

　　答案C正确。剩余风险是指那些运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来，未被管理的风险。学友吧)Rh#{6V)g,m

Y0z:NY1z)u　　421、企业风险管理

S'T%K;f-w9c~K;q[%I 学友吧.Q,N)R-Nj6O

　　A、保证组织目标的实现。学友吧1V5x1teun L

学友吧SM6IEB)dn ZS

　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动。学友吧Vp7mo,n'Yi

学友吧`*q^xCM {7D&G

　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。学友吧?a0b Ry\F9sG

&t$bo)cf+@ K　　D、包括为组织选择最佳风险响应。

Y \K#Z2]

}3b^|(W　　答案：C

A.j.I[-y)\2Fp] 学友吧Ml*L:t%`?Zk&w

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧_#w"EViL

学友吧$Jlb/|e+}

　　答案C正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。

-Y:us$K,c 学友吧!G$M$c
wrq `5AXgU

　　422、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？学友吧h-bqdm$ozt

学友吧G;{,f G v

　　A、公司控制机制包括内部和外部机制。学友吧
c+o {-X
q8Y4EWbkR"z

QC
ar3SP#TJKH　　B、管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。学友吧2]v&PDP `+~

学友吧!wL}\l%a4pUL

　　C、因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。学友吧H VVnk

:A6u[9D1N7K　　D、与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

/i2~5R RU&v6E 学友吧!R
QeD bwG

　　答案：D学友吧6K+l4J8_T2u{vX

s3yS4F^)v　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧8M(R-U#d:J%a

学友吧KO'X _
aI4\/a#v

　　答案D正确。不是内部审计师，而是董事会对公司治理承担最终的责任。

Jwt{aM

d~:}+{]lM　　423、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

Jqv.{6uD
Nh 学友吧3I(s-o0T4wp6Px

　　A、由定期评估支持确定。

$wrR$Zp.h

h:lHhI　　B、由董事会决定。

+fi/A#^ Bzf BP)A

qKYCd}　　C、根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

UjChR

lp,m
n [$k3v&j　　D、等于单个资产的账面价值。

.|3d
w`}d-bAs

+^:n
?/K0ttLt*[　　答案：A学友吧"GI/s!a"secS.Oh

E%_Yx#|　　解题思路：答案A正确。投保的险种和金额应根据定期评估结果来决定。学友吧L1C7tWW

学友吧_6a]~.sN|JZf

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

&O;Zv"GR0x.XO8Lm 学友吧olz*E-Ck i!X

　　424、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？学友吧I&xFu1?HqS4u

学友吧U6TH [ uO} F

　　A、作为高级管理层的一员来管理风险。学友吧!\Q9uS&{w6m1B

学友吧0yX`4G0j/oe;]

　　B、与直线管理者一起管理风险。学友吧M.}*O.~6@O

学友吧!f$C#{~w ~F d

　　C、与首席审计执行官一起管理风险。学友吧3^(]#\ {+T*Ye

p~)m@Z　　D、作为企业风险管理团队的一员来监督风险。学友吧5mnJ KX,~9X+J(mw

!ADz KmqQ　　答案：D

@(v5|,`PB*D

Yz8N G
W\ W cc　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

(o/jKA/BA3k 学友吧2M sq:t5oCa

　　答案D正确。当首席风险官得到某一特定团队的支持，而该团队拥有与组织风险相关的必要的专业知识和管理经验时，其工作最有效果。学友吧(m{ |W7?1Chi

L0ba{aG0Eh}1b　　425、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？学友吧#T,Imrc+_

学友吧4F4tuY7G)B%Mx `

　　A、管理层负责制定标准。学友吧D;{)sBXE

"_+B1HuA$F7`S7E` s　　B、内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。

.P[&Xi{*N 学友吧l8z0g i(w

　　C、公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。学友吧hT(nB)yvM

~mz }ATP{l　　D、适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

naSa&j7j4UY 学友吧
i.}L[l)@

　　答案：A学友吧 _yqF\8z!s?

jy-N`)^
wr　　解题思路：答案A正确。根据《工作标准》2120.A4，这是正确答案。

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nIHO"~)z:r 学友吧Gu g(m1[S|)c

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

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ACS&^

Ee2S;ct"KQV　　426、在确认是否应将采购部或人事部列入审日程安排时，以下哪项因素最不重要？

9j!l&n7E ttD ~%E

$Uo\gQK}q3|e　　A、其中一个部门的经营发生了重大变动。学友吧PyCe%ef;^f

|6d!E,{r.D　　B、最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

sQ4SC6K"Vfv 学友吧%Z
N9k$r p.]

　　C、其中一个部门比另外一个更有机会取得经营收益。学友吧 M6^"w(wvg

学友吧1D/T/As,X Z\`W*Fc(c

　　D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。

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"Tc4m}\rU o　　答案：B学友吧/u#G1q,j6f#ed }

学友吧}.Z)Z(E#gw4K6~ha

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧!bEK rkr

学友吧$h3W0On.D6BGG

　　答案B正确。虽然在制订计划过程中要考虑内部审计师的技能，但是在以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能，而非内部审计师现有的技能。

UyVk| 学友吧]J)qy%L'f

　　427、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

-GHo4~H)OU'x 学友吧T6k l5o%Uk

　　A、保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。

pE$vv4A&LGJ

I&_'[i9Amxz　　B、保证所有的审计预测都被完整的记录。学友吧 Fz$v,HZtG&bg

学友吧2Xf `+Q;ph(h4Q

　　C、在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。学友吧0o3c$zQ,?

#in){N j%h/t!W　　D、迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。

aq^]8L0H \k 学友吧h[N/l4nn

　　答案：C学友吧:uR'I XCV

学友吧O0?Sm|3ke'Ad

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

b(U/c5FUye
mq

` o7Rbo vL　　答案C正确。根据《实务公告》1220—1.2，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。

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E f J9?p"bmk　　428、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

|:{7L/b? b 学友吧 vQ'Wva&o9tf

　　A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。学友吧;R Q(_+wTg3x!j+w

学友吧&p]r*E W$I/~

　　B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。学友吧iM&S2nr

学友吧nfT4kz

　　C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。学友吧7X:I x7|1T(c

OFz'd|'LG1e　　D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

;L M D&R7R%X'W

&Ou*UNr　　答案：C

FDXGn!Ti"AK-C I 学友吧b,C`y^_U K

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

'xe+`pSA5jE 学友吧o4D/NHi7n)\p)f.F

　　答案C正确。在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《属性标准》1210.《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求，这些审计师都没有这方面的技术。

EG2\H,D!M(By rJx

-]:VP,h5jp4rg:Q　　429、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计时要考虑组织战略计划的最佳理由？学友吧 l+sBz;y5RDjsd

c]jJ$eN YZ'yN　　A、保证内部审计计划支持总体企业目标学友吧TV7nQ*z6nQf

[:J5V7NE0N&rNGh(A!S　　B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准

*xyu2Zb2g%N 学友吧*E0?ss&}9fP"D

　　C、为改善战略性计划提供建议

'gR"O
o| P,f*x0~J,O

j+j H0LQD　　D、强调内部审计部门的重要性

c$PU+zh

J,t\%E J$P　　答案：A

SV[!P:pR A.Q'n

#JYH$o;nbb　　解题思路：答案A正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标学友吧J.acb+t/BgZ_

Pf@*NPW8w　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

NCn[0T 学友吧4D/KNDt`!G8HaR~

　　430、由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能：

pp*fl0~&s9}*K

NaF t^ `　　A、影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。学友吧"b0M%B,`,Vg|Q*a
Z

学友吧bxB ]J)H(j#yU
Os

　　B、建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

\r2m hG4Q9Ho,O

/Jb`,j${3r
v　　C、帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

&gvq lTn-?

Tq*jd$q!hp-~　　D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。学友吧;ifyNN@"I

lm0}D1Zb]$x3s　　答案：D

1s1L'uLZ.Kg 学友吧&^,dfKha

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧8y.e2Cy@o(NMB

学友吧bj%i8A/\$D

　　答案D正确。内部审计师能直接接触工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提高符合性测试的证据。

LF6v6PS-f(G&Q(R

hhC"eS+u)b　　431、以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈？

A1Ub9v/y

9|-a$D G1CaR#]Z.`%a　　Ⅰ、适当的监督学友吧0z.Y%cM)jh3ym

5SbTm|　　Ⅱ、适当的培训

CS"Se'Vc;r B/z!g

2]]4Ae]U{　　Ⅲ、内部评价学友吧Y4GG_ W

学友吧2Me;gb.Oz

　　Ⅳ、外部评价学友吧iq(h}7^Sy

7\e%ZY9s2z(S\V　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

\YK n2q @,I 学友吧/aw6Nl8T1fuz

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

c\3^+t9lyraO] 学友吧QuFb,?$X

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

Go*^^8w 学友吧C}#yNEP HIZ `

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ学友吧+x@L g6F

学友吧[;~Joi~}+V nf

　　答案：C学友吧tC6cL.y

MZm.l
s?D'_%h　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

&db1i Z:y0l,N 学友吧&y"wLan1v\

　　答案C正确。质量保持项目旨在对内部审计部门的效率。质量保证项目应包括内部评价，质量保证项目应包括外部评价学友吧/w O um\Yq[#M

?!k2fLhp7L5F,h　　432、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：

t#}O qSut ?^!e 学友吧&eXCC,e lc$e

　　A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

(qSJ shUX

t-t)W7N/JGg%} ?　　B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

9sE|C-e 学友吧Z Yx1fb K/p._

　　C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

XV Df*g_B

O-?,@^uK　　D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

{%?(i4j#`)|c7?Y

.J\?+p'k im　　答案：A学友吧it0tV C$H3`:h
J

学友吧)dm][3f/F)S

　　解题思路：答案A正确。其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。学友吧{Qo;l2Z5gK){

/j/G(hs
VCu3k　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

O$[N4_ }'MhA 学友吧)t;\#A'q+b-G/V@N s0`

　　433、为提高审计工作效率，内部审计师应该依赖外部审计师的工作，该工作是：学友吧^xNW8iq

Pce8T7h }　　A、在内部审计业务完成之后所进行的。

:XVm l"R&E0e

ZC#R Zk(o(}　　B、主要关注经营目标和行为的。学友吧*_}U"{U1` E*Pv

学友吧7w,F*u7vibt&S,D

　　C、与内部审计活动进行协调。学友吧zw`4Tn']
c

学友吧!vAV+}Kdqz

　　D、遵守IIA>而进行。学友吧^F,L#cOc

学友吧,uZH,X
ivXR

　　答案：C学友吧Ax5eO _

学友吧z B O;W9O'Q| N

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧}&_}
`B^\
HW

学友吧(Ba;Q:Ef&L#Nmn

　　答案C正确。协调内部和外部的审计工作有助于防止审计覆盖面的重复，因而能提高内部审计效率。学友吧Jqgk [

)EN+~#D)H ?D　　434、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？学友吧Y"[c5_3f*UEh

学友吧x2v+B]*D/r/C.p%{

　　A、为风险管理提供咨询。学友吧 hnZ@)O}F?

学友吧T cp:E#y-rAM7W7|

　　B、作为产品开发团队领导。学友吧z{+r*Y-~,d^

学友吧Q2t1\:Up:XQ

　　C、作为道德规范的倡导者。学友吧D,I1L rtM~w.z

学友吧0kjp*^:J2e'm3r;F

　　D、作为外部审计师的联系者。学友吧#N/iv\-f]~9G

x:P+XK f3S6\　　答案：B学友吧0Gn2nM6p4p

学友吧d1f?)D3Q5_r#T#|R

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

F&Zw8x@-J]/D'j 学友吧P8q
T\1IM

　　答案B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。学友吧(Sz F
k.YN

学友吧Ft5oe S6@k!C

　　435、A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：

y KGK2s"t DkN3j&Z 学友吧#e
jf Bm&y

　　I、A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。

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%x*Vu2bI　　II、A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。学友吧gG
bY4Ao#h

学友吧i.`Tq1b@

　　III、因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。学友吧3Q:h;M3^]
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学友吧u3N9a%T%o3vWU

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[7EZ5d]9G　　答案：A（只有II）学友吧r0yq'E)F.l#ML

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　　解题思路：答案A正确。一份正式的公司道德行为规范展示了评估行为的客观标准，因此可以用作评估行为的标准。

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　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

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~]:_}w~　　436、最近有两为内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？学友吧TPzK+K,MV

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　　A、使用自我评评估调查问卷来达到审计目标。

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,k`/U*_4KVy/QfT　　B、在审计计划，审计抽样和文件编制方面使用信息技术。学友吧9qs[!ba!oz{y6m

d${*{d~/o#m　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除。

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　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺。

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　　答案：C

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　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧9_Zt5H#@ ofpIR

t,q^d"I　　答案C正确。减少审计日程安排应该只是最后一种选择，既 只有在所有其他选择以被排除的情况下做出，其中包括提供额外资源的要求也无法满足。

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　　437、首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？学友吧| d _.Ilp1h }V0?

V9L9bnE$H^　　Ⅰ、维持与管理层和审计委员会动态对话机制学友吧O4e3Gmcwf

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　　Ⅱ、确保审计日程表的先后顺序保持不变

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　　Ⅲ、只使用定量方法来决定风险权数学友吧#@[-qoR0nl3UI o

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　　Ⅳ、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序

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　　B、Ⅰ和Ⅱ学友吧 Dl(kIyx4r e*V

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　　C、Ⅰ和Ⅳ学友吧?3ur$P$gX`

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{6b/|f　　D、 Ⅲ和Ⅳ

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　　答案：C学友吧2moc.N e9R.?T3Q&V

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