CIA练习题（第一部分）(1)（四）

学友吧3zh.p;af/u6a

　　301.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：学友吧:W ?f5JK~%J

Z M
J)_A}sY})ax bMA　　A、对雇员或公民提供的线索进行追踪；学友吧%_z2IuL1n4R|

(?%iw3BF|a　　B、对高风险领域的分析性复核进行追踪；学友吧on'ypgo ^!Z

学友吧ce4V&}]i

　　C、对现金和其他资产进行定期对帐；

K ?+a"\Z3Xk#b

K5s+H,[_$Pc8N%`I　　D、以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。学友吧'X J:l8CO

P0Mh*T&cUlwK　　答案：A学友吧N
F
z8L@_Y;o

学友吧C"U Fp\

　　解题思路：答案A正确。有人举报是发现舞弊的最好的方式。

P2T^Z M"l3\u(q 学友吧 cO u?ckh2K

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

H'Q!br0tzJD 学友吧PR;{zg#x

　　302.某内部审计师收到匿名举报，得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量，而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理，然后将这些部件在机器维修账目中列支。针对这些从未发货的部件的货款都支付给了供应商，后者再将所得金额与生产线经理分赃。以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索？学友吧S-s+F_
]N

4rg9v I$vO'v　　A、将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较；学友吧q5U2BZW)H

学友吧 TlLK3GgC/L

　　B、对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值；

Z@lKE5l 学友吧o/V?a_T3O&~H

　　C、对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性；

vR)kgMSXO

9p [)Cy}N)f(G"Ot　　D、对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权、是否确实收货。学友吧"Ou@#x-t8]U

;}p.r"A^%Gdl　　答案：C学友吧#Y5s)i2WkpO

&@,L0w @$oS　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

7yj2`4})MrQ9Y*J

_
F2f3MV5r u:N　　答案C正确。对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性；如不合理审计师应决定调查该匿名举报线索。学友吧
{)x2W*a)\(f(Z$kgY

)h a-J;n-v"\-[7y　　303.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？学友吧]g9BWUT1E:f

学友吧`4m&Dvv0g+`t/f

　　A、信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

0V:{#ziK

.sw?BWQ7G　　B、设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

d8L0X1dF2@$}qb

1u)AcF;b Y　　C、以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

xzJl3S[W 学友吧`5PaR$p
G9t

　　D、在计算机化系统中更容易超越控制措施。

{P l'JW\ ~O!h 学友吧/t$L5Y;`2DEf[

　　答案：D

9I_1Mqf 学友吧ta5m+P$Z_)M

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

la0{S"}U;M 学友吧0PWKe.?0_a3Y

　　答案D正确。在计算机化系统中更容易超越控制措施。所以增加了舞弊风险学友吧D1G7],W _
Mct)m

1O_$x$@&e　　304.某大型零售公司的审计师怀疑销售商品成本很高的三家商店都在发生存货舞弊。以下哪种审计活动可以提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？

C4_.o.I4s2[5Bd8\V

4_"I:w7Q4d jU　　A、应用综合测试功能（ITF），将单项销售交易与通过综合测试功能提交的测试交易进行比较，对两者的差异进行调查；

8OjOK9v%fT
YB 学友吧ek4sB;jZ

　　B、与三家商店的经理进行面谈，确定他们对所观察到的差异的解释是否一致，然后将他们的期望与部门经理进行比较；

K4y s@j!c&r

ch%[Emt　　C、安排一次突袭型存货审计，包括对实物存货进行清点。调查存在存货萎缩的领域。学友吧e
f{S@Yw

X;~7|*}H*x2K*p　　D、选取各商店价格样本，将它们与现金收款机上输入的同一项目的价格进行比较。学友吧'_1}t![iN

学友吧DUpkWE N5r[V(y_

　　答案：A

o+_L1S(}*h_ 学友吧){5_@l;u-[G;l7u

　　解题思路：答案A正确。对两者的差异进行调查可以提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据。学友吧X2r6bV(dA

学友吧lbs rA#J%x2v

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧B'mkSd1k

&tr~ KYI　　305.有两个组织近期要合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高层基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。以下哪项陈述是正确的：

W|&JiZd G&R~ 学友吧Mo-d4?%{nE{~ q#T

　　A、组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑；学友吧2H,`(A"kJ*paj5e

9y;{{0tl)]M+R　　B、尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用；

b1A;I z6YaQq\ 学友吧$i3~ UJRI6}&?

　　C、组织文化的差异应该予以系统地认别，因为这种差异可能会给出成功合并的主要风险。然而，文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的；

7ie e#~d.[)E

#O QY0r!h6MV　　D、以上说法都不对。

*LD c'{XDd

F5l(v+rYUuOO?6M　　答案：D学友吧 G&dUn.}6~'fp;r]

学友吧 ].Ad(C%XGG

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

Yg,f,A~ l)N] H 学友吧#mG8Lim cF0y

　　答案D正确。词汇表指出，控制环境包括董事会和管理层有关组织内控制重要性的态度和活动。控制环境为内部控制系统的首要目标的实现提供了规范和架构。控制环境包括以下要素：

!YZGmp8O-XT 学友吧*I%uV1r%@-?3Rr

　　诚实和道德价值学友吧(\3C,Fhp&zL H1t}

O8vE @}"x6PP　　管理理念和经营风格学友吧.A0e [$^v F

学友吧b@[}mJ1H

　　组织架构

'Go aaar8W;W M 学友吧6~u:K Y:Kx!A6N^5pz

　　权限和职责的分配

2H7[H KKAH`

#k.iM\y F4~%iXD　　人力资源政策和实务

:G-EJ[
I^$|6O|0U

rv:F_9N] m1y6_0o　　员工的胜任能力

d3VuO`J 学友吧3LFIU_W

　　306.在将标准用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于标准所指内容？学友吧4`I5PNC,J/`Y D

学友吧6Hja V$Y0mW
E

　　A、籍以评估和衡量内部审计部门运作的标准；学友吧gmGY;JN~

9CGS-@
?l　　B、决定内部审计师最低行为道德水平的说明；

a%E+GU._

5y^'?|i*@!p　　C、用代表内部审计所应开展实务的基本原则；学友吧 P]+TH j/o9g0_

学友吧;S5lu"u7@E$L

　　D、适用于各种内部审计部门的标准。学友吧 V+Oq;o
m

D
VOo7L8d*s7N　　答案：B学友吧9PsVU!b9F

4s}*\b:`7p&\[　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧T&k"L.\^%dHlm[

Cc1E2@#]7r'BFW　　答案B正确。决定内部审计师最低行为道德水平的说明是道德准则。

&U5JY4F+UA 学友吧9T;YFi"G!@j

　　307.在下述管理要求中，哪项属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围？

#zxWx|u 学友吧@8hVM
Ao[F

　　A、对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据；学友吧&mRJP'\-Ze0E3v

LQIkhB5]f5q.v　　B、就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估；

#v:f$zbkX

so;[?.R　　C、分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会；

,u wq(k'cr/w 学友吧9Etql:o i

　　D、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

*vA8k]9W2o+R

8WLw.N"['b3b　　答案：A学友吧8?;C+zmi+F

学友吧$xx|#b-}&@}

　　解题思路：答案A正确。其余的都是咨询活动。

k5Ob/Z2K

8Ud.~|c　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

;?v/Q+hO l(d^@ B

tMOb`nJq j　　308.为了响应裁员和削减预算10％的公司指令，某审计执行主管通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10％。关于审计执行主管的做法，以下哪种做法是正确的？

}1Z4DQ&ln)e

j&{!JCk*e"lK　　Ⅰ、审计执行主管的行为所导致的风险覆盖程度应该与经往审计计划大同小异，但要比后者减少10％；学友吧nO@^O9Q]w

ZJ?.I4M8W,u/q
\5o　　Ⅱ、通过统一将审计程序减少1％，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90％；

t^:T^)U{L

9z[2T-X6E　　Ⅲ、审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10％。学友吧#E,n3K&R7_0fOj

Dn&K:S}L　　A、只有Ⅰ是对的；

!z!b K6I;W

0yJ|ZN+`8p　　B、只有Ⅱ是对的；

Jx-~ WlX
i+`)_(Y8@

H\^9_)w'A%N　　C、只有Ⅲ是对的；

m Z5pFY[

M8thf;j&f　　D、Ⅰ和Ⅱ都是对的。学友吧i:BZZ(V:Y \;BxZ

学友吧~s[lh2n7oR

　　答案：C

)l$C%^6fE.JKBgA 学友吧8PQ%B&d}&PV!\ N

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

QU7H0?m q9J(x+w3B

I4Z _?t!N'FSb　　答案C正确。在这种情况下审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10％。学友吧D/VE;b9V

:W!V
ofZ6J)N }　　根据以下信息回答309-310题：学友吧lw$B'R1`:j0@C9@

学友吧Y[(@B5l8{%f

　　某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

i [ C+e*tft]G9i 学友吧X PqS0{fpl*m

　　309.以下哪项内部审计控制最能有效防止这类舞弊的发生？

ASI;li:YW(HA[

^7`Q(~6Xn:z~.^^　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

&F%zY|s1T$l

#[r&Wvsb
f　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。学友吧kf1dB3o:yJx5hu

学友吧d(C"X9H8S c

　　C、将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。

uDoN)AB 学友吧Dx)i\m{w

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

}*k*Z Y dHz h&q4z^$x"u

0a8R!bRAL+u　　答案：B

P C,t&E6Z{ C n9I 学友吧5P+k-? g+O'[JTc

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

+me+@*F}B@(W

irc.Th*QWA*\*J　　答案B正确。额外授权应是预防舞弊的最好选择。

uESa$y S W3WG 学友吧G
[KCd
uj

　　310.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

;Y Cm
E5ET 学友吧`.QU%ns4_XT!V

　　A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较。学友吧;} _M#^&~(c }`|

7e+yNV r&i.UL　　B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

H-S{?C/~ b1c[?!D 学友吧&F,d9c5F9j

　　C、分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。学友吧 F g!T Ra;|,Y

学友吧Ch/MoZ4a9u

　　D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

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;|VSH Wf(|1I)v6t　　答案：C

8wnWp*Fz@D 学友吧,@W L4`'xEo7Q

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧+aM:}-o I^#U3P

3H
K:L]*o0v:\[[o　　答案C正确。对记入维修费用的替换零件进行分析能计算超过常量的数量，发现可能出现的滥用情况。

"bbT1n bUhc 学友吧x`Ybam;bcZH1{
`

　　311.对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求学友吧i
H}k%u[&q3F9hi5j

['f0^ O_.K7ug　　A、进行电汇的个人不参加银行对账。

3rDsA_$gT3v1W)] khb

0[_%ri*?/o　　B、分支机构的经理接收所有电汇。学友吧~/a;g CU.Q0L-S,bO
Fw

学友吧Y0Q1Vs6CC?

　　C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。学友吧EeJ,iY:b+a x9B

学友吧b@5JvkJoQ)o

　　D、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。学友吧!g3M
g&CURu%`+~l

,kcT"H b U-y/`　　答案：

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U$kxi+g　　解题思路：答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧#A{CP3T Q

学友吧q"bo^x
C

　　答案A正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对账是必要的。学友吧4z zDk-qY+U

学友吧 T*oqesud/d

　　312.在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当学友吧h
O*Ak/q~L

!s,|&t,b/w*t;Q　　A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

K9s__3R
WV8nO 学友吧B1y2f-Q\W!{9GK

　　B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。学友吧sxNxA4M.P

jO1^P*r1u　　C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。学友吧:KOI o BA

ASz(@'U0u)Z9D/Wo9u　　D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。学友吧7p;Q5[ S4_)T

学友吧 QQy~+Z3k

　　答案：C学友吧Cq(@\WP
i
zM

1~?|k a/TEb　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧 DN"u+R0E

学友吧
HlX'TH

　　答案C正确。这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下讨论和解决他们之间的分歧。学友吧[2F[h5ki/F*Uj3Gh

H,U T8N?S　　313.以下哪项关于内部审计章程的陈诉不正确？学友吧3z7]7D~d#~6]

学友吧I:d%v;iis B+?*U

　　A、它确定了内部审计部门的权力和职责。学友吧
kmjxO%xks,^-X

Q)qC`{　　B、它规定内部审计部门所需要的最少资源。学友吧$g0\ a6oDV

学友吧8tb{t,qp

　　C、它为评估内部审计部门提供依据。

,S5R6Z7mag 学友吧S]PDzw

　　D、它应得到高级管理层和董事会的批准。

h:W5D.}Z*QXr%y 学友吧|:qC.e+Ce-g

　　答案：B

t_m+m ?y's 学友吧M8yD5V\2y!? P

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧${$IGeqvg ~

9gMO;uL$n　　答案B正确。内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求，而内部审计章程对内部审计所需要的资源未做规定。

D9b fx9}5qIg7m 学友吧ww&JO5Q@j`T+g

　　314.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？

3kaF_+y`u%j4f 学友吧EG6}m(u9`y,A7h[$A6B+m;`

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。学友吧(\*JI9D.n

[z$[-q%L-w2p　　B、确保内部控制系统的弱点已被修正。

%u3x$QD'^?0hv 学友吧)t2Ly
U-Ao

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。

Wy%LS8m 学友吧c,R#o~3LW

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。学友吧'sm,}+pH#knj1E"n

![~:@-A|&j.E　　答案：C学友吧6E;~H7C.I

学友吧 U:Gj&rfi

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

z
JZvw{ @ 学友吧j^Di2e0R p.@

　　答案C正确。内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的是为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。根据实务公告2100-1.1学友吧a"Bqv9_@,M'xFw

学友吧)Qk"^8zv X ~P"L

　　利用以下信息回答 315– 316题：

6N'~U K X{IUq

uC_
hkU　　A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。

?;Ya&X U"E L.f#X

Mf[$v5CjX　　315.以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？学友吧f2t@;Oq.u2LomN

2}/c){ o0X2}6FkR Y　　当年 上一年 上两年 -3年 -4年学友吧 v |!m gt5a.p5W%L

2N#py]n4]b　　销售额增长百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%

:Du5Gxi.q1a&Ux 学友吧2C?"YM'Vz

　　存货周转率 5 4 5 3？？5 4

K [ul'Z2L 学友吧 o3U(?:F6f

　　毛利率 54 49 42 39 40

AD!u7nJ(vb 学友吧h7hG*iv

　　销售退回变动百分比 8% 6% 3% 2？？5% 3%

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M/w&a9b!q1Y　　A、销售额增长百分比分比和存货周转率。学友吧%k"KO J|-q9_$D

学友吧rg+H5a^2A xx J

　　B、毛利率和销售退回变动百分比。学友吧"c|yv8v8}

学友吧Y7q?8eC^"u*[b

　　C、存货周转率和销售退回变动百分比。

0xj3` `I3t2Q\

!D"\xEmX　　D、销售额增长百分比分比和毛利率。学友吧(^NO^(j
p4BC*}`

0ce}3lypE　　答案：B

Q4{e1D~&p5E 学友吧/Ei0A-C&fi

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

-jl!z{UJ)tu'y

Pkn#A%fH1R}　　答案B正确。毛利率增加正常的情况应该是销售退回变动百分比减少。

J Gl;FHu0b;y

5G+EhZ"~)to5P&K　　316.审计师B之所以左右为难，最不可能的原因是：

J0s3U7D"]g,Qd t;h5X

e0R.`
P2L d'Hm:v　　A、没有每年进行审计工作岗位轮换。

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BCu?tV　　B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务。

5u2G E:QQ8Ak!G 学友吧VlYSJ

　　C、没有选择适当的分析性程序。学友吧&q`;W}H"K T

学友吧f/NQm1v9q.i

　　D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释。学友吧XZ.k9]G-Z,J oX{

学友吧HB!K)aRP0o o

　　答案：C学友吧*v;M*t1Pv5c(o

学友吧!V"FGo)M(j1lv4H

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧$@)Q3W
s,Om U+hi F

学友吧Pm1z0{4a?
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　　答案C正确。分析性程序的选择既不影响审计师的客观性也不会影响审计师的专业判断。

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[4mgX&p 学友吧 pY;s(h/Kk`

　　317.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？

9~7vl$\a 学友吧9Q2H9M1k7s$tq2Js

　　A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。学友吧JFBJv+_J)NC

学友吧2Y}N(i)y&O

　　B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。

~b/sK^ O$WH 学友吧
Vm M5G(D4L`nt

　　C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。学友吧`f\%O]sdf
d

学友吧IY9{*O.m:@

　　D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方法。

@*QOb&^8Hy!X 学友吧U
e"Y.MXcfUcOS

　　答案：C学友吧L&ajpE-l9N

8].d+I!G&C(hm　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧%As"r;zI#^G9x

学友吧5eN7B6Eq.n:p:c

　　答案C正确。调查公共汽车司机的个人态度与理解事故和故障的原因相关。学友吧2CT^x!l&\;X-Dp

学友吧(]4I"U.AM u_`*H

　　318.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保持一定时期内适应的审计覆盖面？

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ki Orm*l　　A、长期日程安排表。

RF~l!K:J

Z#dE7yB3`4g"WZ　　B、审计方案。学友吧i{ Gt7B+\

学友吧|:T g li,|/R`:~o

　　C、审计部门的预算。

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.i'h7H.J2| U,E　　D、内部审计章程。

vj&h6hW-M\bO 学友吧c+nw"Pj ?zS

　　答案：A

-fEc]F-hs X 学友吧!g&w!?M3x7E

　　解题思路：答案A正确。长期日程安排表提供了在审计计划期间主要活动发覆盖面的证据。学友吧*JI%rD\ds

%p/~b$|'C8Vi　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

z;FH@!G6N/m 学友吧aS q"Ft

　　319.首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：

'{c'zW2N

0}qf*[ p4`　　A、开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。学友吧2O;^ S!V](xd4O(a

;k4`*g(i"P D　　B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。

\j7U5LkUA*L

g%R1Goc u　　C、寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。学友吧!G(]B!Rk)Qbf

D1w3e8w:k8I-G
X　　D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。学友吧};r)aow

学友吧1kY6]2F!J\

　　答案：C学友吧3EvLz? dvJw

Y*S d tX#_y1] tH　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

G!N$z^:iS3Rj2I 学友吧-iY!ap!b5@

　　答案C正确。根据《实务公告》1210.A1—1.1，如果首席审计执行官认为内部审计部门不具备实施计划的或被要求的审计业务所必要的知识和技能时，应请求审计委员会批准使用恰当的独立资源。

K(u;C+Bc%_ {/gb}

\,e0XXe　　320.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

;J(?g-BU d 学友吧V2e0a&WJ!uT?_]

　　A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。学友吧~8|Z!I&W-vKKY

学友吧n#Cn*IH|2O

　　B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。学友吧aPd7}T&u

%i aBT0t~3}H　　C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

%\T6t\|a5r4]G)D[$t 学友吧)Lg6M~kd$vB7f

　　D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

8tDb)Y~t!j

3LY|R]9NV　　答案：C

pfU q#L 学友吧 nS8Y1HL7L:| _9v?^!b

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧`5{yo7VFy&u

q5MJI%c!i7ub,t　　答案C正确。在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《属性标准》1210.《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求，这些审计师都没有这方面的技术。

$sCl$L3x&xtP:gz3J 学友吧 F%S:w}(PtU

　　321.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能？

W2c9Ib*X
y%K%{ 学友吧 K$`%`3H9N2i:Z |0T

　　A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度学友吧 ^"rq5jy\m6k

-x6G x*^0t4C,b h2X,P5j　　B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程

leg#NJ?XSo

6P7Th:w(mT~@　　C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价学友吧|+I]m%n+{

学友吧)a)J X `c(A q
x

　　D、在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督

6t'py%D:D"b(K[ 学友吧y-J&Tj[a `+iL4w

　　答案：D学友吧fK\.Hc!Z4Dm-c

*T8c9p:C:rg7`urqfN　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧+myT#HJ/B@&Z

Q_`f,u V5YR　　答案D正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价

v]+At0p"JfRi

O ^E+_yMl&?g　　322.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：学友吧Q B5e;g9K$T g%K5G:i

学友吧H8?'uGm8Q

　　影响程度 可能性

_/ox9j._.hj+i

~ Zh"ldI　　低 一般 高

4s;S.Hr_zm]

3O u)g\"N　　严重的 风险A 风险B学友吧 j
P+w ~0c-A[

U,KK$jA*FE　　重要的 风险D

V{Nu%m'tzBL

GsS7Zka)HxC　　次要的 风险C学友吧K9Zho m2t(KU;K

JnC2?!T5I,hn2G　　鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？

6d'Cn nEeX

saE9f"n#s%aBC xu　　A、风险B、风险C、风险A、风险D

"e!lyU$l]4P$i

nZ&r)EK　　B、风险A、风险B、风险C、风险D学友吧FG%Sh#AQ@6|

学友吧c@_4Q!l6l

　　C、风险D、风险B、风险C、风险A学友吧z@Q`ZK

学友吧K9b$FB#D

　　D、风险B、风险C、风险D、风险A学友吧P'DdQc5~Z aR

学友吧_8[;y+^2n(f[Z

　　答案：C学友吧O Xir{ HC

学友吧~-YbR-@6f

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

m3[ YPO0Q
a 学友吧]%\b;{:V*o$k.b/T

　　答案C正确。该顺序是根据可能性和影响程度对风险进行排序学友吧7T F*b-xw
b#wV

学友吧u u1axM{.G/]1f

　　323.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

ss+C&C8FB_(Ah 学友吧7N)MgYVLc7tR6V

　　A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。学友吧ME$C9Yf3rg T,s
WA

学友吧~e1{j)W u7I,k

　　B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。学友吧.ZG5u-l$X2B`

9a OwT(Q/X ^,P　　C、组织内可审计活动的清单。

|:p iys
| Q2HT

k5`[y FH]　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

?w
ZwuB 学友吧^}(YK+E LKb,g

　　答案：A

@x3d@ H$K\

.bwxF/x　　解题思路：答案A正确。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。学友吧,GH uv-_K
Rb-eE;c

opGyQ^/rC*I,g　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧FC"`g en*V [(g

Eh5K;Qy2nI　　324.以下哪项代表了是佳风险评估技术？

p"^%}g Dljc 学友吧f t~#@C

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平

5iQ+`.b&x3tH
I0}X)j

q:~,D?!P:B
BrM　　B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度学友吧2jTW(nc+gGsH4\e y

$Q B%oX q,I*|[　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因

O y`GnT

rXA4~ p+\　　D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性学友吧$B/tJN)M/j0z2og:h

学友吧7\ NJI4Y9{@z

　　答案：C学友吧S
t;AW+H"gN0H1WM

])['];P,n&@　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

'so*B[Wwd 学友吧5s'L+?$AY {&C v$~G

　　答案C正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因

[.]o.mR+t

l-{*qeL0Upo"|　　根据以下信息回答325-326题：

S+[#W$@0Y2u~1D 学友吧x6Cb)I7WR/tP

　　某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。学友吧-HJ%N
K/g'e

学友吧
^4a)S+D.r#k*B;W

　　325.以下哪项内部审计控制最能有效防止这类舞弊的发生？

G]1Ph:I#x;lRV[

3wJ:U
vT7D　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

n/\ol,t 学友吧Ov'm/d$l gr

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。学友吧8^P"^0F;I9B#Q$a

学友吧W M1EP8Ck8L]&O

　　C、将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。学友吧9s]&S7If

K/Nk;LCs[　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。学友吧5T~b6X.^ i @_

学友吧V Zi.cBmdB4Lb

　　答案：B学友吧&R"`(P q5U$L`

学友吧5B R\pn-]CgB

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧5l3s5q[*tC\F

#OOd(KTP_ L9o&z7Y2N　　答案B正确。额外授权应是预防舞弊的最好选择。

N G+x2OJ J } 学友吧z;E9H:O7n5d0M

　　326.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？学友吧ZF8d:L ^ bI y
Z0Z

#Tz.Pk"O6Hd.X　　A将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

`1T]v*ch~5Op[m 学友吧$m%f@,Y0V-xe

　　B对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。学友吧+o%loDj@E+k

学友吧&h!k8OrA(p&|\

　　C分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。学友吧L2~}Ap

学友吧|A5g:g4D+R

　　D对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

+L'K2H,x6_?]u 学友吧m3Nf3M;i7es

　　答案：C

t*u9`,p^Q9I

)hjA^T_　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

K.x;EJH5^*wy;@ 学友吧6C UKBi.yEt8P

　　答案C正确。对记入维修费用的替换零件进行分析能计算超过常量的数量，发现可能出现的滥用情况。学友吧C ~Pr;z+]

YgM!CQQ5j　　327.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境，安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当：

{%v"r#p8I9]I 学友吧;DMT#cd

　　A、将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

9L1R2_[is~

Ve+y$w!Xs5D　　B、向ESH经理介绍相关知识。

;J:l1D)@ywe1a

\0?bh
r)Z　　C、记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。学友吧3^*NJ.qBn

学友吧+ci][R:a

　　D、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

2BWD.G9H?/VF8d`-G

Y4X8q7vS　　答案：C学友吧P.C'b6s.UYg
k{

学友吧U&Xbk(q0?9SM

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

xJy7O
d B%HBL 学友吧j?H|"XfB{

　　答案C正确。该内部审计师应确保在现场审计时确认潜在的不合规情况，并应在退出会议上建议对ESH经理进行额外的培训。学友吧g5z{3} B

学友吧vf/~sE_

　　328.测试内部控制的审计方案应该：

\A'B'Qi o2Sw&uu

X9ry kM2}P　　A、被调整以适用于每种经营活动审计。

Z#M&~a`3J^6b

.R!r"Bwo,KQ8C　　B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

0PV,[ikm 学友吧7H4| B W[7V ? E

　　C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

+n*~+f$Yu!l]WP

'Oa2i!~ an　　D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

qg;hV(i5]xZ @0d 学友吧ed5A+~fM9Ej-e

　　答案：A

&R#Qnz9m3j0T^(Wb 学友吧yT\-tI,j$s3U+Mh3m

　　解题思路：答案A正确。测试内部控制的审计方案应该通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。学友吧2A_;J0K"v,X

学友吧z,s;b&I:Y:R6N]8~w

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

ZK Ebb`

:I4x+C:p z3^　　329.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要？

+N,}sm#Zf7HW%w

0{\A(JXM8~Xc[　　A、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

2[[gX.~*^b;N}X k
W

C O^1ES2h2`　　B、与合规性审计相关的舞弊的可能性。学友吧nL{ Pxy

学友吧0I D)IfC)y

　　C、过去一年中该分公司费用的增长。学友吧)Sf?U5[%WI1^

;B%i4bs \%S　　D、与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性。学友吧 d"gG[|Lz%y/C"x

学友吧 [~4[+B7W

　　答案：A

)In8j;d;IF)_ 学友吧_}$U"f{a3l#E"m

　　解题思路：答案A正确。财务审计结果在确定内部审计师工作先后顺序方面是最不相关的因素。学友吧'~l:|"i!?Dk DA

f"Qc6Ii^{B%{M%I　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧T$J#N&cJk[(h

|@w'O9zV/uO　　330.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

S)P-}0p8nV 学友吧d^hi;|/`"h

　　A、在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。

V.Qu"Sf9n9zE 学友吧DT+~!D7q\
Y

　　B、绘制内部控制系统流程图。学友吧
zA:m$Jfo*A#@Q

q{&d
z6^OW　　C、如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。

X8q]6v-v:m4{A(v

KO0Zc*_i@~"Y,A　　D、实施理想的控制。

[d\$s4p 学友吧Ci!pwT9[ K

　　答案：A

$A bW&f'NT

]3Gze2]+e:]&B)qt　　解题思路：答案A正确。如果初步评估显示控制存在问题，该内部审计师通常会决定实施一些扩大性测试。

;C4~}3R}m0n

7M
]-oyZ{w6C　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

%O+CBM$}M 学友吧?f.oXE+K~kx,@
z.b1?

　　331.以下哪项对初步调查的描述最适当？

:NVm4LC`"S/m

F3lc8l
oB　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷。学友吧5C3X,o;e-T(E0L

qGS p_
y　　B、用来检查关键雇员态度，技能和知识的统计抽样。

px!Ltgx

;IZq^,O"Q　　C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。学友吧-_2\
v&d}4@.`~

Ad a&L lz c　　D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。

jm;e&TcvU`

l wrjM　　答案：D学友吧G^`9c-T;kk VY

W2Q2[$@+Q　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧(GBwUc}"{@ q)`

L9we!g%u)e　　答案D正确。根据《实务公告》2210.A1-1.2，如果条件适合，内部审计师应该开展调查，以熟悉有关活动内容，风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评论和建议。学友吧
W~W-Q.D(z

学友吧xhu.F1j"R2HW9z

　　332.以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？学友吧u J Z A V#O5d1~
?

lQ_/k$?/f&eYT　　I某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

$c3N!Q+w7}3|[ b H 学友吧VO9B!OeM

　　II聘用敏感职位的人员时没有审查其背景学友吧Y[a
W$vJ%BqI;K$MF

学友吧Q?I"fu?`l&c

　　III经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。

Q ](|$b'f

Uz/[tO9?4iI'd　　IV管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。学友吧"]|kf _*GxM0r2r+sj

ws C3h@h+G0C!h　　A、只有I和II.学友吧I'g6M%tyF'k

3w/eT)_C　　B、只有I和IV.学友吧bb)g:x1I8u?

学友吧,_O6N:R x RR#D

　　C、只有II和III.

@"[q} X{*~#dx(r

"ij0_z@'^_*R　　D、只有II和IV.

1E@7@7m6`}7i(E 学友吧6U WUQ-qq%\Qu1Z

　　答案：D

_X#]2?Q0^h dmf%O

L"D(s9rJ　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧2o
mDMld;C

学友吧hF8Xt
`#a\B

　　答案D正确。这表明在资产保护方面存在薄弱环节。学友吧)O)M(C6J@CMb

(jwG1{%}cP　　333.在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

e_9V*x)B6byz(J 学友吧
_4y4QM I&dn

　　A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。学友吧Sj3L+hu+i

学友吧X.U C{C3Cu'o3k+?

　　B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

Qe GW;}Z

b2x:q-gn0JImnHrJ　　C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

Ezw7R^q!X"PCl 学友吧
|u%\ j:]&i4D?

　　D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

_BN6usl 学友吧 P^ H ki[

　　答案：C

/V!FC9D9|#u6ai Wt

8Zl|L
}p　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧R:w9n/i8^3W*GM~

3D HY:c6hHQ　　答案C正确。这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下讨论和解决他们之间的分歧。学友吧7O1Z@jev-{

7GULy^2QxX-h　　334.以下各项均是工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了

.n Ds$@p1Bd7vM 学友吧$s:y!T/r[ rW;QNX,w5n

　　A、在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。

F|3hF/eB 学友吧'hw2N&Gb!e}/kQI8e

　　B、（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

/R:OLo6JO!C9L"C]f 学友吧Q_'JR,dQ9J\

　　C、定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

c1}0D3^
IY(w$pZ8C8Y5X 学友吧lS2i5`8@?;H

　　D、为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

"p?&\%mY 学友吧eGXJ8gj

　　答案：C学友吧)Tj-M0o5heFI(}]

学友吧])uRS'Yk

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

~h gLP W&yD

(ounH f{/EM　　答案C正确。定期稀释不能防止排放超过标准的污染物质。

;V(B,s j9VSJ

cV oT H　　根据以下信息回答335-336题

"h(cy-`
d$d 学友吧 l5l:aa+X[ }(H

　　某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

N4A#s-LX8Jhux 学友吧%Q8mu]5O;O

　　335.由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是学友吧1XS&oq3^

学友吧f1Wc AO!Y&wM

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。学友吧Jn s(ZL

Hy;xU+U/lx|(o　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。学友吧2Z*S2Z*vnm~5?1I

学友吧 NFBr
}u$g*pV

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

{(Mswp0l.TI)llT

"Oe.q$lm#nS7p)P0Rt　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。学友吧7UijgJ+g(FH

学友吧X!USqx9R/z

　　答案：B学友吧S1W0BhF:P9]l$L a

'^\2XUyo~V8O　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧Ti,ws Q)X2^b

学友吧m Tz(F/?B

　　答案B正确。该程序能确定这个问题的原因。

h-\-f_j/o8dJ+s

)Hc2~\G6vlB　　336.在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？

(T5s2B%m I]Me3Q

? pl
t1iZm　　A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。

3i}l8Oq?lY@Z)[

2|k?d`@　　B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较。学友吧O0t1ss(?/`)H

3x;e+w:Wg$^　　C、使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。学友吧%K6`1P|:ry!i_2~Z

学友吧'Y f%R`1ra

　　D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。

ghR:Zzb0K8V l2V 学友吧u1QIRcs0PY

　　答案：A学友吧/Qe3u#b6`MTs(W G

+D|5bf2O(r
B3QJ#T　　解题思路：答案A正确。这是最合适的审计程序，因为：（1）该审计师已确定这是一个关注点；（2）该程序会产生目前零件需求与同期生成的采购订单的直接比较，能够确定差异并采取纠正措施。学友吧?:U7pznP

学友吧&A9n-F9xMNY

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧5Z8d%aCZ8{_

4@k})~x　　337.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？学友吧 SV4{D|*X

学友吧 DD5VX)jJW

　　A、成本最小化学友吧;FB;z
YeZ

学友吧-o.T%]"dH%f
ZC)Y

　　B、市场份额最大化

([.p)JC
U%sDH 学友吧 FH^/OK'~(M(v

　　C、损失最小化

v OgUc

0Kute2N$e\T|@-j　　D、股东价值最大化学友吧.|!Q+P vkZ6lc

学友吧[F:`PV8o

　　答案：D学友吧oT1n5L6h x

学友吧!wX1~^5Hb

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧CKA2f!UK

学友吧pLn0?l8l

　　答案D正确。这是一种全面的方法，它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。

\W)I8~T+PYh| 学友吧HO(x$fcC

　　338.企业风险管理

e!u0I K?"pk2Z)dq

z1QfP7_0Vu7[　　A、保证组织目标的实现。学友吧3Q$?ff&[-g:s.Qy

wx`Kr\4q-hIO　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动。学友吧*rUSo0}x
w.B

`%tN2F`RSd　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。学友吧kD_S*Je^

];[!i8}*p:Aap[　　D、包括为组织选择最佳风险响应。学友吧EM MB5xdC

学友吧(@-F"Ol6n5`

　　答案：C学友吧te9d+af4k;g)Z

学友吧
U3D
e0{;Gk

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

k2B}X,^fol}rf

jl/M A`a　　答案C正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。

(wd]1e9i,Y4O!U 学友吧#w Q5QUI X4aO,cM

　　利用以下信息回答339-340题

Xa5Dg*^MW

Si/B;y&v　　某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。学友吧.N5Gx?3`p4^'`Q~

学友吧N Y4Vjf,@*Y'p

　　339.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？学友吧$ZX!n3eP

学友吧 `\M&}5\D;h(]XK

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。学友吧3v9M2@
o6U&E

:P7q]f\'ml @6m　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格。学友吧3?$AIdWP(F2v

K9^Q&Vt'H6~ {@/pl　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。学友吧 fCyk7_4xtf0I3{ C

C)N-HB\(T'X　　D、每个店铺中不设置验收职能。学友吧5I%n xJG-[p

n2e?}KG(H0c　　答案：D学友吧4A)Q,G7_%Vb[?a

学友吧^"M9U2]&@/_jd
`M

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

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c {e UxMK

[1bd.H[ Le　　答案D正确。可能存在将商品从分销中心转走，而没有运送到适当的零售店的情况。学友吧:M&a'|)Z0Vll

学友吧0i$W+[VgL&k

　　340.要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

?c"en {7I9}C

C:E;A4kPAdI　　为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

-@t,L2v!u I,f3r2C8d

Gz+NGi2r2Pi#uV　　属于检查型控制程序。

1F*n.WK7zQkDG

#qF^)yV f　　不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。学友吧P2U:J"ocB

学友吧N0pVI:B@)k

　　A、只有I正确。

M?,C M+? 学友吧(h/D O)W"@1G

　　B、只有III正确。

J3N*N;RYu

`,r&U u4R6M1h:o　　C、II和III正确。

J:s6wX&E M-c/[K 学友吧%|a Te N$C4^mh

　　D、I、II和III都正确

r ~[RD8x

pn6l$A4sx7H　　答案：A学友吧y0R@]6~XJ.Y

学友吧\d(Ic\9V-Ng4G

　　解题思路：答案A正确。组织有两类稀缺资源要分配：一是它的采购预算（受制于融资能力）；二是零售店里可利用的销售空间。这样就需要存在一种机制来分配这丙种稀缺资源，以便使组织的整体回报最大化。这是一个恰当的机制。

5Ac`
D z)B-z[

)i7xF^A7x1a　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

/yeK'f+a)}2U0?2Qt 学友吧FJ4J v.F

　　341.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？学友吧Q g%YS,{"f z!u

学友吧;cyU:uk0g%]R

　　I、奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。学友吧Njd+Qb.CU|r

学友吧vd@X ^l

　　II、报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

.G:rZ Ir8h

7MdOvVO)K/q　　III、对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

4Z*tR9nJ:`i

5@9B`6n#O"Yj8@n　　A、只有I正确。

G E*X0hu/X`G9I_Q(BH 学友吧)e#yZ*p)t#S?

　　B、只有II正确。

&Xi3uMLui

!c0iC)Ue"_　　C、只有III正确。学友吧RX\;N"|e5T-XZ.K7s(j

学友吧SCH~UOUJL

　　D、II和III正确。

+Ypy;Fs:~y C?y 学友吧1\t0WU-z:uX0xcr/^

　　答案：A学友吧G YPbo8T5Q

学友吧H"s9huX#}j'n

　　解题思路：答案A正确。报酬体系和红利影响人们的行为，因而应将其看作是组织控制结构中不可或缺的组成部分。学友吧g4OeLc0u

学友吧F-X Xhd6rv#]

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧%c&c?z})y j@T

学友吧"UpKe&VHX3i

　　342.以下哪项反映了最佳的治理结构？

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hD*Hw6Vi

%@7w#gvD {(J'L　　答案：A学友吧
u2T9u@tH&t+x

$?1P8Ep0b8Sg^　　答案：A学友吧1Ri5N+Fy(Oa-~}

学友吧G XXq'ZdZD6Yu

　　解题思路：答案A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。

a{4Irf(Ajvfu&}

H$]&i%V/s O:l　　答案B、C、D均不正确。见题解A.学友吧lX?w-LS

T*wr/^H7e　　343.如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合规性测试，

l(m_J*V*l

)m|[5| x8\{U　　A、内部审计部门应确保董事会和高级管理层已知道这个限制。学友吧xwAQhg7RT

HH%j4YRC6L　　B、在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由。学友吧R,]4A4Gd;D

I{$K Ky9Y#x/[　　C、标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计。学友吧7u&G~W?&GI2Po

学友吧@e9eT/FL-_

　　D、缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。学友吧 ^ l;?#s!Q&p%Zc

HfA;kP e|.]　　答案：A学友吧&`F*oh0oe([O

学友吧$S$G*b$zW;i9S,n+V

　　解题思路：答案A正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的合规性测试。学友吧@h2IWoIJ6N
E(Q5Q0ZF

f W N5n$f+`c　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

$vh8m.K hZ.`7G 学友吧:h;h1m,d N ^.z/}

　　344、向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁负责？

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?*r 学友吧!R'DZ]K

　　A、外部审计师学友吧*nRy'xyj

*g(J/I5cO5[#KVy　　B、首席审计执行官

6|S(p l8G*sre:f7Zg

2j}#B.DB A#KgR　　C、首席执行官

FG)u*L;n5K`~1W.y 学友吧6V m_4F!d|9[%W

　　D、每个保证和咨询机构

`7a.QUt*PN e

h"G4o2Z$S:w7T　　答案：B

-Gq"y uh7Up 学友吧q&?#[!z|/\+~&O

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧m$x
H2xq'H7fA

学友吧1R)U]*_2co#w-E#dA] T

　　答案B正确。根据>2050-1.3.确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告给审计委员会。学友吧ff!e9bL,W-H

%X*tT0i,s ?kK　　利用以下信息回答345-346题：学友吧g"ih#l/UKx

学友吧%x$yw&B:S {#o-]5A

　　在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分。并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：学友吧g \s2K4H

学友吧ek5k,y9Q y jo"R

　　审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况

3Y'f5s%irR/Cl pu'M"W 学友吧k)B
kTo/z

　　1 高（3） 中等（2） 低（1）学友吧uXi8a ~hVZ7H

)Kx%lJ qC　　2 高（3） 低（1） 高（3）学友吧7B!O'^7Z$@ f/^f

&FAKV7M%B'{#n U7l*P　　3 低（1） 高（3） 中等（2）

&Y\Ol-K}T

7exSC2A CI　　4 中等（2） 中等（2） 高（3）学友吧1u A#k#OpX

学友吧8d \C\}"r)?
w

　　345、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

}N8Oj'vE 学友吧PbQ I d$Va8yj5S a(R

　　A、审计业务1和2学友吧?o6l0j)?%`~

学友吧/^T`,M6@*Ra:l(O5FY

　　B、审计业务1和3

:~V:cl zi%o*Xf8~"t

U-WV#Y?9J&y　　C、审计业务2和4学友吧)\2g `&ZbE(Pr

.\3fuUt9h.u　　D、审计业务3和4学友吧*NX-G4hP Cc

@ HTEWuV-D　　答案：C学友吧J;fj*K/t,]

EkJ4u
l(XO5IH　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧F#Q@(QE!P&J/p

|,K
N5}4FkA%z$D　　答案C正确。业务2和4的总分最高学友吧oI^+Z9Vi&\

学友吧R CB\\Q;p:D'z

　　346、如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍，此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务

+Dh$eTji

n%}?2R cq`dA　　A、审计业务1和2学友吧 ~Dy}m1fWV+V/rT

学友吧)I?Y*VoE]:AU

　　B、审计业务1和3学友吧!`ZZ s(i$BX

学友吧I]:T'_2j L[0L

　　C、审计业务2和4学友吧,J8i |R%bN.p

s*ZMA]　　D、审计业务3和4

0PO4K8vn[ @ ?3] L 学友吧:gdN}5W(y2kE;X

　　答案：D

)A|v4F{*c0S 学友吧#Ug.j*doy

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.学友吧M*{
hS4?"NQD_]

-g K9o_V+H)^M8u　　答案D正确。本选项的总分最高，这些业务对于成本节约来说具有中等和最高的影响程度学友吧(].swj7Lq+q

学友吧N1v9f+kf%V6[

　　347、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？

F(e d/r-? 学友吧3\!uxIt g3eR

　　Ⅰ。在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。

5XIHj7`l:ZL-rbY 学友吧7i0c lgkIz

　　Ⅱ。在业务最终报告中删除消极的审计发现。

k9ZiT:b,Nf&R 学友吧7I%~j2E Bcqz o`

　　Ⅲ。在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议！

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　　A、只有Ⅰ。学友吧8x0m9LM*H#\

学友吧M z,X)ZuN

　　B、Ⅰ和Ⅱ

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L5oXj j j h*n"k;R#i　　C、Ⅰ和Ⅲ

#n;n$O ib C&K6XN[!IG-cP 学友吧2[9j4^q.b$TI

　　D、Ⅱ和Ⅲ

td5sb^pP 学友吧&c%W'a:s`

　　答案：B学友吧0n#P7|;W%s'u1S Y]$ec(S

iB]0Eq1Bx!a　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.学友吧m%Z9r5Tx@

(C;Awy#jJSz'L　　答案B正确。首席审计执行官在没有咨询审计委员会或修改内部审计章程的前提下对内部审计部门的性质作出重大改变。《属性标准》1000规定，内部审计部门的宗旨、权力、和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。《工作标准》2400要求内部审计师报告审计结果。《工作标准》2420规定报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。根据《实务公告》2420—1完整的报告应没有遗漏对报告接收者有实质影响的情况，应包括所有重大的和相关的信息和发现以支持审计建议和结论。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的。学友吧t;E:E\G8K |,_

"OHs#vG ?:E*J*y?　　348、以下哪项代表了最佳风险评估技术？

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　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。

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p;m8Q,J2K
MF　　B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。学友吧F.d2j5L7Z[6_

学友吧j!Z;A{6K3Y!Yq

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。学友吧/C4R.B}$fwD

%Jy|D;x n　　D、评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。学友吧K)Ot)ID lZ

学友吧 ?2e Um&YN

　　答案：C学友吧N*?mk(z/c

学友吧p \ JxInu9p+C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

Bv"z5s/]$e

+rO8p#Du f?J　　答案C正确。这是最佳做法，因为它采用综合方法进行风险管理，其不仅仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。学友吧FwZ?2K(M`

jI7j2N"k\t5i　　349、以下哪些做法被用来提供内部审计功能的有效性的反馈？

?$A![l9v)bn

?j`T2G&L@,N;P ?I+sK　　Ⅰ、适当的监督。

g8U |\xn ac

-CT[(CchjWKT\　　Ⅱ、适当的培训。学友吧9r7mV$eBB

#~7`Nsm7r @$U　　Ⅲ、内部评价。学友吧_Odjk;W~)O P

G1nL3_O2l/w1o \　　Ⅳ、外部评价。

D1t2HucO

z\"v{aJXv E/G　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

F*FM.\cW(QHb

,Q1a/j}Z/V　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。学友吧+sU
b&Eaa
HN

)G"r0z
T8t;Z:^ zh　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。学友吧Oez4MyV2L

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jPF&|　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

&SIe Z2@EL^"C`

L%HWY!l6{i&a&tvPI2L　　答案：C学友吧?i5|o
`%E,Q`S

学友吧 Mb C&t g(WfZ

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.学友吧+]B-b&G4G3_

-RE
MJt:~9{D　　答案C正确。质量保证项目被设计成能够提供内部审计机构效率的反馈意见。质量保证项目应包括：适当的监督、内部评价、外部评价。

b.ybZ"D:QP

3\\D~4zA　　350、与内部财务报告相关的内部审计只能是

-GW.pM0kN:@c

x1oS%I};_-j2cq`　　A、确保符合报告程序。学友吧t/NBeo

学友吧N(\5Q]@l

　　B、审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。学友吧 ^,ZeJv

y^l9]-aKxK\G　　C、确定是否有雇员未经授权而进行开支。学友吧@Ukz0J0p| ^b-\

O5wX,X2gxwp　　D、识别可能增加越权开支的不充分的控制。学友吧?2Y`+O4ii?s.x

学友吧E6M8x$vb0a.g;^
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　　答案：D学友吧`L%Licu

学友吧 A.ZRlicO

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

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Q-Z!Ny!^e"nK　　答案D正确。内部审计师负责识别不充分的控制，评价管理效果，以及查明一般风险。

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　　351、《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？学友吧2_~@Y%Z4P

学友吧!VD| H,_g9Q%kL-|S

　　Ⅰ。内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。

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